Text rozhodnutia
Súd: Spisová značka: Identifikačné číslo súdneho spisu: Dátum vydania rozhodnutia: Meno a priezvisko sudcu, VSÚ: ECLI:
Špecializovaný trestný súd 3T/4/2013 9513100016 16. 05. 2013 jan hrubala ECLI:SK:SSPK:2013:9513100016.4
ROZSUDOK V MENE SLOVENSKEJ REPUBLIKY Špecializovaný trestný súd, pracovisko Banská Bystrica, v senáte zloženom z predsedu senátu JUDr. Jána Hrubalu a členov senátu JUDr. Jána Giertliho a JUDr. Jozefa Šutku, na hlavnom pojednávaní konanom dňa 16. mája 2013 o návrhu prokurátora Úradu špeciálnej prokuratúry Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky na schválenie dohody o vine a treste v trestnej veci obžalovaných Ing. C. Q. a spol., pre zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny podľa § 296 Trestného zákona a iné, takto rozhodol: Podľa § 334 ods. 4 Trestného poriadku schvaľuje dohodu o vine a treste medzi prokurátorom Úradu špeciálnej prokuratúry GP SR a obžalovaným M. W. zo dňa 16. mája 2013, spisovej značky VII/2 Gv 123/11 a potvrdzuje, že: obžalovaný T. O., nar. XX.XX.XXXX v O., L. A., bytom T. V.. XXXX/XX, H.,
je vinný, že v bode 1, spolu s C.., F., Ing. A.., Ing. G., JUDr. B.., G.., M.., Ing. Q.., C.., G.., G.., G.., L.., G.. a iné osoby ako členovia skupiny dlhodobo pôsobiacej, najneskôr od januára 2008 na území Slovenskej republiky, najmä na území Bratislavského kraja a v zahraničí, ktorú v presne nezistenom čase na rôznych miestach, najmä na území mesta Bratislava, v obchodných centrách Polus, Au-park a iných miestach, zosnoval a založil Ing. C. spolu s F. Ing. A.. a inými osobami s cieľom páchania ekonomickej trestnej činnosti, najmä podvodov súvisiacich s neoprávneným uplatňovaním nárokov na vrátenie dane z pridanej hodnoty, (ďalej len „DPH“), formou simulácie vzniku zákonných podmienok a to najmä predkladaním fiktívnych účtovných dokladov, daňových priznaní a iných dokumentov fiktívnej obchodnej činnosti, kde na činnosť tejto skupiny Ing. C. spolu s F. a Ing. A. využívali osoby, ktoré stáli na strednom stupni riadenia tejto skupiny a to Ing. G., JUDr. B., G., M., Ing. Q., G., G., pričom tieto osoby cestou príkazov a pokynov riadili ostatné nimi oslovené a získané osoby, najmä C., T., Mgr. Q., G., G., G., A., R., L., ktoré stáli na nižších stupňoch riadenia tejto skupiny, pričom uvedená skupina vytvorila reťazec obchodných spoločností na území celej Slovenskej republiky, najmä na území Bratislavského kraja a v zahraničí, a to tak, že založili a previedli na seba a iné osoby obchodné podiely, nadobudli splnomocnenia za účelom vykonávania oprávnení štatutárnych orgánov obchodných spoločností a vykonali iné opatrenia
tak, aby mohli v obchodných spoločnostiach: LUSEC, s.r.o., Bratislava; abril, s.r.o., Bratislava; GEMBAL, s.r.o., Bratislava; MEDIUM TRUST s.r.o., Bratislava; TEFFINGER s.r.o., Bratislava; FLEXI SERVIS, s.r.o., Bratislava; HUN SERVIS, s.r.o., Bratislava; PROSPERITA PLUS, s.r.o., Bratislava; Victoria speed, s.r.o., Bratislava; JK - LONGUS, s.r.o., Bratislava; JR OPTIMUM, s.r.o., Tvrdošín; MELVIN CORP, s.r.o., Praha, Česká republika; DANEMOOR, s.r.o., Praha, Česká republika; ReObStav CZ, s.r.o., Brěclav, Česká republika; NORVEGIA, s.r.o., Brno, Česká republika; Neweuropean, s.r.o., Praha, Česká republika; DR. KEKEC, d.o.o., Slovinská republika; VAL TRADING, d.o.o., Slovinská republika; RIOSBIN, Ltd., Cyprus; JPF, s.r.o., Bratislava; Paraseco, s.r.o., Bratislava; SIPO, s.r.o., Bratislava; Autogracias, s.r.o., Námestovo; ARCADIA GROUP, s.r.o., Bratislava; WT COM, s.r.o., Želiezovce; FORFA, s.r.o., Bratislava; MAGNA, s.r.o., Bratislava; BOURNE, Kft., Budapešť, Maďarská republika; BEPON, Kft., Budapešť, Maďarská republika; MARTIDES, Kft., Budapešť, Maďarská republika; YORK, s.r.o., Bratislava; Amperia, s.r.o., Bratislava; Dutron, s.r.o., Bratislava; SLUKS, s.r.o., Bratislava; OK 21, s.r.o., Bratislava; BOWFINGER, s.r.o., Bratislava; European business solutions s.r.o., Bratislava; a iných, priamo alebo vydávaním príkazov riadiť ovplyvňovať a kontrolovať ich vzájomné obchodovanie najmä s produktom webka.info (ďalej len „webkarta“) a inými produktmi, kde si za zdaňovacie obdobia od mesiaca apríl 2008 až do roku 2010 uplatňovali na príslušných daňových úradoch odberateľské spoločnosti nároky na odpočítanie DPH vo výške spolu 4.502.957,92,- EUR, pričom tieto spoločnosti nemali dostatočný obchodný majetok na obstaranie uvedených produktov, za dodanie produktov dodávateľským spoločnostiam neplatili finančné prostriedky, prípadne platby za dodanie produktov na základe fiktívnych účtovných dokladov deklarovali, a to s využitím vzájomného prepojenia osôb, ktoré na miestne príslušných daňových úradoch potvrdzovali dodanie produktov a platby za tieto produkty, aj napriek tomu, že to nezodpovedalo skutočnému stavu, čím vytvárali fikciu splnenia podmienok na uplatnenie vrátenia DPH, spoločnosti vstupujúce do obchodovania s týmito produktmi nerealizovali predaj týchto produktov konečným spotrebiteľom v Slovenskej republike alebo v zahraničí, pričom osoby na najvyššom stupni riadenia tejto skupiny, Ing. C., F. a Ing. A., priamo riadili a ovplyvňovali obchodovanie s jednotlivými produktmi, zadávali pokyny osobám na strednom a nižšom stupni tejto skupiny, rozhodovali o vystavovaní fiktívnych účtovných a iných dokladov, deklarujúcich nákupy a predaje produktov medzi jednotlivými spoločnosťami, prijímali priamo od jednotlivých členov skupiny alebo cez osoby na strednom stupni riadenia peňažné prostriedky vyplatené príslušnými daňovými úradmi z takto uplatnených nárokov na vrátenie DPH, určovali a rozdeľovali výšku jednotlivých podielov týchto peňažných prostriedkov jednotlivým členom skupiny a zároveň prostredníctvom osôb na strednom stupni, najmä prostredníctvom JUDr. B., M., Ing. Q. a G., poskytovali pomoc pri riešení problémov vzniknutých pri daňových konaniach a pomoc pri trestnom stíhaní osôb, zastrašovali členov skupiny, ktorí sa rozhodli ukončiť spoluprácu so skupinou a vykonávali iné opatrenia tak, aby bolo dosiahnuté čo najväčšie krytie podvodnej činnosti skupiny a jej členov, pričom osoby na strednom stupni riadenia tejto skupiny využili osoby stojace na nižších stupňoch tejto skupiny, najmä C. a D., ktorí získavali za finančnú odmenu ako spolupracujúce osoby, tzv. „biele kone“, ale aj osoby, ktoré sa dobrovoľne na základe prísľubu finančnej výhody stali členmi zločineckej skupiny alebo boli pre ňu činní, najmä T., Mgr. Q., G., G., G. R., L., G. a iné osoby, a takto uvedená skupina na základe vzájomnej koordinácie medzi členmi skupiny uvádzala do omylu pracovníkov príslušných daňových orgánov a úradov vykonávajúcich správu daní v zahraničí v otázke určenia základu dane, pričom jednotliví členovia skupiny dopostili nasledovných konaní: v bode 2.4.1, M., ako osoba spolupracujúca s Ing. C., využil svoje osobné kontakty, okrem iného aj cez osobu JUDr. B. k tomu, aby získal osoby C., Ing. Q., Mgr. Q., T., R. a A., ktorí založili alebo previedli na seba obchodné podiely v spoločnostiach: JPF s.r.o., Paraseco, s.r.o., Prosperita Plus, s.r.o., JK-LONGUS, s.r.o., Abdiama, s.r.o., MEDIUM TRUST, s.r.o., HUN SERVIS, s.r.o., LONGUS, s.r.o., Daboecia, s.r.o. a OK 21, s.r.o., ktoré sa následne zúčastňovali na vytvorení reťazca obchodných spoločností, a ktorých činnosť spočívala v nasledovnom konaní: - G. na základe pokynov a dohôd s Ing. C., G., JUDr. B. a G.. vystavil ako konateľ spoločnosti Flexi Servis, s.r.o., Bratislava, fiktívne faktúry zo dňa 01.03.2009 a 03.03.2009, ktorými deklaroval dodanie produktu „webkarta“ spoločnosti Prosperita Plus s.r.o., v zastúpení konateľom Mgr. Q.., pričom k dodaniu produktu „webkarta“ v deklarovanom množstve 58.500 kusov za cenu spolu 3.495.139,- EUR
nedošlo zároveň Ing. Q., G. a JUDr. B. s aktívnou pomocou Q. oslovili osobu R. a dňa 21.06.2008 založili spoločnosť GEMBAL, s.r.o., Bratislava, ktorej konateľom sa stal R., a následne táto spoločnosť vystavila pre spoločnosť Prosperita Plus, s.r.o., Bratislava dňa 08.03.2009 fiktívne účtovné doklady deklarujúce dodanie 300 kusov produktu „webkarty“ za cenu spolu 180.379,- EUR a G. na základe požiadavky M. a T. vystavil fiktívne faktúry zo dňa 13.8. 2008 a dňa 3.10.2008 deklarujúce dodanie 17.543 kusov produktu „webkarta“ spoločnosti MEDIUM TRUST zo spoločnosti FLEXI SERVIS za cenu spolu 28.842.195,04 Sk s DPH (957.385,48 EUR) na základe, čoho boli spoločnosťou MEDIUM TRUST na Daňovom úrade Bratislava 1 uplatnené nároky na vrátenie nadmerného odpočtu DPH nasledovne dňa 23. 9. 2008 za obdobie august 2008 nárok na vrátenie nadmerného odpočtu vo výške 1.668.076,Sk (55.369,98 EUR) a dňa 24. 11. 2008 bol za obdobie október 2008 bol uplatnený nadmerný odpočet DPH vo výške 30.000,- Sk (995,82 EUR), ktoré neboli z dôvodu začatia daňovej kontroly vyplatené, ďalej od októbra 2008 do mája 2010 Ing. Q., M., T. a Mgr. Q. vystavili fiktívne účtovné doklady simulujúce dodanie uvedeného množstva produktu „webkarta“ zo spoločnosti Prosperita Plus, s.r.o. do spoločnosti OK 21, s.r.o., ktorej konateľ bol H.O., ktorý si v daňových priznaniach k DPH podaných na Daňovom úrade v Šamoríne v dňoch : 23. 6. 2009 za zdaňovacie obdobie marec 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v výške 23.069,31 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 26.6. 2009 za zdaňovacie obdobie máj 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 105.505,08 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 25.8. 2009 za zdaňovacie obdobie júl 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 244,27 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 7.9. 2009 za zdaňovacie obdobie august 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 40.166,46 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 26.10. 2009 za zdaňovacie obdobie september 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 49.234,64 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 24.11. 2009 za zdaňovacie obdobie október 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 40.743,51 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 28.12.2009 za zdaňovacie obdobie november 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 41.882,94 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 25.01.2010 za zdaňovacie obdobie december 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 30.692,76 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 25.02.2010 za zdaňovacie obdobie december 2009 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 15.182,77 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 26.04.2010 za zdaňovacie obdobie marec 2010 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 142,59 EUR, ktorý mu bol vyplatený, dňa 25.6. 2010 za zdaňovacie obdobie máj 2010 uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 35.187,80 EUR, ktorý mu nebol vyplatený z dôvodu začatia daňovej kontroly, čím Finančnej správe Slovenskej republiky spôsobil škodu v celkovej výške 403.230,20 EUR, - T. ako konateľ spoločnosti OK21 s.r.o., vystavil období od 18.11.2009 do 22.02.2010 pre spoločnosť JPF s.r.o., Bratislava, ktorej konateľkou bola Ing. Q. fiktívne účtovné doklady deklarujúce dodanie produktu „webkarta“ zo spoločnosti OK 21, s.r.o., Šamorín do spoločnosti JPF, s.r.o., Bratislava za v počte 72.200 kusov a celkovej sume 3.768.530,30 EUR, na základe, ktorých si Ing. Q. v daňových priznaniach k DPH podaných na Daňovom úrade Bratislava VI v období od novembra 2009 do február 2010 uplatnila nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 716.021,56 EUR a následne Ing. Q., po vzájomnej dohode s F. a G., ako konateľka spoločnosti JPF, s.r.o., Bratislava deklarovala v období od 24. 11. 2009 do 27. 2. 2010 vývoz produktu „webkarta“ do spoločnosti MELVIN Corp., s.r.o., Praha, za cenu spolu 5.666.207,50 EUR a v počte 92.850 kusov „webkariet“, ktoré v danom čase spoločnosť JPF s.r.o. reálne v takomto počte nemala k dispozícii.
teda v bode 1, bol členom zločineckej skupiny a bol pre ňu činný v bode 2.4.1,
neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a uvedený čin spáchal vo veľkom rozsahu a zároveň sa dopustil konania, ktoré bezprostredne smerovalo k dokonaniu trestného činu a ktorého sa dopustil v úmysle spáchať trestný čin spočívajúci v tom, že neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a uvedený čin bol spáchal vo veľkom rozsahu, avšak k dokonaniu trestného činu nedošlo čím spáchal v bode 1, zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny podľa § 296 Trestného zákona v bode 2.4.1, zločin neodvedenia dane a poistného podľa § 277 ods. 1, ods. 4 Trestného zákona, čiastočne dokonaný a čiastočne v štádiu pokusu podľa § 14 ods. 1 Trestného zákona.
Za to sa odsudzuje: Podľa § 277 ods. 4 Trestného zákona, s použitím § 42 ods. 1 Trestného zákona, § 41 ods. 1, ods. 2 Trestného zákona, § 38 ods. 2, ods. 3 Trestného zákona, § 36 písm. l) Trestného zákona, § 39 ods. 4 Trestného zákona, nálezu Ústavného súdu SR sp. zn. PL. ÚS 106/2011 z 28.11.2012 uverejneného pod č. 428/2012 Z. z. na súhrnný trest odňatia slobody v trvaní 4 (štyri) roky, 8 (osem) mesiacov. Podľa § 48 ods. 1 písm. a) Trestného zákona sa na výkon trestu odňatia slobody obžalovaný zaraďuje do ústavu na výkon trestu s minimálnym stupňom stráženia. Podľa § 42 ods. 2 Trestného zákona, § 61 ods. 1 Trestného zákona súd obžalovanému u k l a d á trest zákazu činnosti viesť motorové vozidlá a to vo výmere 4 (štyri) roky. Podľa § 42 ods. 2 Trestného zákona súd zrušuje výrok o treste z Trestného rozkazu Okresného súdu Dunajská Streda sp. zn. 2 T 86/2011 zo dňa 18.04.2011. Podľa § 288 ods. 1 Trestného poriadku sa poškodený Finančné riaditeľstvo SR, Lazovná 63, Banská Bystrica, IČO: 42499500 odkazuje s nárokom na náhradu škody na občianske súdne konanie. odôvodnenie: Prokurátor Úradu špeciálnej prokuratúry GP SR podal dňa 28.01.2013 obžalobu na obvinených Ing. C., F., G., G., Ing. A., Ing. G., JUDr. B., G., G., M., T. a L., z toho na obžalovaného T. pre v bode 1 obžaloby: zločin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny podľa § 296 Tr. zák., v bode 2.4.1 obžaloby: zločin neodvedenia dane a poistného podľa § 277 ods. 1, ods. 4 Tr. zák., čiastočne dokonaný a čiastočne v štádiu pokusu podľa § 14 ods. 1 Tr. zák.
Na nariadenom hlavnom pojednávaní dňa 16.5.2013 v zmysle § 255 ods. 3 Tr. por. po prerušení pojednávania prokurátor a obžalovaný súdu predložili uzavretú dohodu o vine a treste. Senát Špecializovaného trestného súdu, pracovisko Banská Bystrica dohodu podľa jej obsahu a obsahu spisu v zmysle § 331 Tr. por. preskúmal, návrh neodmietol a konal o tejto dohode na hlavnom pojednávaní dna 16.05.2013. Uzavretú dohodu o vine a treste, tak ako bola súdu predložená, považoval súd za zákonnú, primeranú, spravodlivú. Podľa názoru súdu však bolo potrebné dohodu o vine a treste doplniť a upraviť na jej spresnenie. Úpravu a doplnenie dohody o vine a treste, ako to navrhol súd na hlavnom pojednávaní, prokurátor a obžalovaný súhlasne potvrdili na hlavnom pojednávaní. Preto bola dohoda schválená tak, ako je to uvedené vo výrokovej časti tohto rozsudku. V priebehu hlavného pojednávania súd v zmysle ustanovenia § 333 ods. 3 písm. a) až j) Trestného poriadku položil obžalovanému otázky a to, či rozumie podanému návrhu o vine a treste; či súhlasí, aby sa jeho trestná vec prejednala touto skrátenou formou, čím sa vzdáva práva na verejný súdny proces; či rozumie, čo tvorí podstatu skutku, ktorý sa mu kladie za vinu; či bol ako obvinený poučený o svojich právach, najmä o práve na obhajobu, či mu bola daná možnosť na slobodnú voľbu obhajcu a či sa s obhajcom mohol radiť na spôsobe obhajoby; či rozumel podstate konania o návrhu na dohodu o vine a treste; či rozumie právnej kvalifikácii skutku ako trestného činu; či bol oboznámený s trestnou sadzbou, ktorú zákon ustanovuje za trestný čin, ktorý mu je kladený za vinu; či sa dobrovoľne priznal a uznal vinu za spáchaný skutok, ktorý sa v návrhu dohody o vine a treste kvalifikuje ako určitý trestný čin; či súhlasí s navrhovaným trestom, trest prijíma a v stanovených lehotách sa podriadi výkonu trestu; či si uvedomuje, že ak súd prijme návrh na dohodu o vine a treste a vynesie rozsudok, ktorý nadobudne právoplatnosť vyhlásením, nebude možné proti tomuto rozsudku podať odvolanie. Obžalovaný T. odpovedal na všetky otázky slovom „áno“. Keďže boli splnené zákonné podmienky pre schválenie dohody o vine a treste, súd ju považoval za primeranú a spravodlivú rozhodol sa túto dohodu o vine a treste schváliť a potvrdiť ju rozsudkom tak, ako je to uvedené vo výrokovej časti tohto rozhodnutia, ktorý verejne vyhlásil. Podľa § 334 ods. 4 Trestného poriadku ak súd dohodu o vine a treste schváli, potvrdí to rozsudkom, ktorý verejne vyhlási Poučenie: Proti tomuto rozsudku nie je prípustné odvolanie, ani dovolanie, okrem dovolania podľa § 371 ods. 1 písm. c) Trestného poriadku. Podľa § 334 ods. 5 Trestného poriadku rozsudok nadobudol právoplatnosť vyhlásením, t. j. 16.05.2013.