Text rozhodnutia
Súd: Spisová značka: Identifikačné číslo súdneho spisu: Dátum vydania rozhodnutia: Meno a priezvisko sudcu, VSÚ: ECLI:
Špecializovaný trestný súd 18T/4/2026 9526100130 02. 07. 2026 JUDr. Marek Filo ECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2
Uznesenie Špecializovaný trestný súd samosudcom JUDr. Marekom Filom v trestnej veci obvinených A. B. C. a spol. pre pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 ods. 1, ods. 2 písm. c), ods. 4 Tr. zák. a iné trestné činy, pri predbežnom preskúmaní obžaloby dňa 02.07.2026 rozhodol: Podľa § 241 ods. 1 písm. a) Tr. por. postupuje trestnú vec obvinených A. B. C. a spol. pre pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 ods. 1, ods. 2 písm. c), ods. 4 Tr. zák. a iné trestné činy, ktorých sa mali dopustiť na tom skutkovom základe, že I. obvinení: D. E. F., D. G. H., I. J., K. C., v priebehu roku 2016, na presne nezistenom mieste v Bratislave, D. E. F. ako vedúca organizačných zložiek subjektov L. M. N. H. – organizačná zložka s IČO:XXXXXXXX a LICHTENFELD AVIATION CO. LTD – organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, kde ako konateľ zahraničných osôb týchto organizačných zložiek pôsobil D. G. H., registrovaných ako platitelia DPH na území Slovenskej republiky, po vzájomnej dohode skrátili daň z pridanej hodnoty (ďalej len DPH) v celkovom rozsahu 2.375.677,58 EUR tak, že v mene uvedených subjektov nadobúdali tovar (pohonné hmoty) z obchodnej spoločnosti O. C., C. s IČO:XXXXXXXX, registrovanej ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky, tento následne dodávali spoločnostiam P. M. C., s IČO:XXXXXXXX I. I., C., s IČO:XXXXXXXX, pričom s cieľom znížiť vlastnú daňovú povinnosť vyplývajúcu prvým dvom menovaným subjektom z uvedenej obchodnej činnosti v ich kontrolných výkazoch a daňových priznaniach DPH za zdaňovacie obdobia január až december 2016 (u L. M. N. H. – organizačná zložka) a za október až december 2016 (u H. I. N. H. – organizačná zložka) deklarovali aj nadobudnutia zdaniteľných plnení (rôzny tovar) od spoločnosti K., C. s IČO:XXXXXXXX, súc si vedomí, že tieto v skutočnosti neboli dodané, čím v mene subjektu L. M. N. H. – organizačná zložka neoprávnene odpočítali a zabezpečením podania elektronických daňových priznaní DPH adresovaných na Daňový úrad Bratislava, za zdaňovacie obdobia január až december 2016 aj skrátili DPH v celkovom rozsahu 2.269.454,81 EUR a v mene subjektu H. I. N. H. – organizačná zložka neoprávnene odpočítali a zabezpečením podania elektronických daňových priznaní DPH adresovaných na Daňový úrad Bratislava za zdaňovacie obdobia október až december 2016 aj skrátili DPH v celkovom rozsahu 106.222,77 EUR a aby sa tieto fiktívne obchodné transakcie javili ako reálne, zabezpečil D. G. H. fiktívnu obchodnú spoluprácu s I. J. a K. C. tak, že na základe jeho požiadania a následných objednávok od D. E. F., títo predstierali dodanie daného tovaru pre subjekty L. M. N. H. – organizačná zložka a LICHTENFELD AVIATION CO. LTD – organizačná zložka takým spôsobom, že I. J., ako vtedajšia konateľka subjektu K., s.r.o. po dohode s K. C., potvrdzovala tieto fiktívne tuzemské dodania v kontrolných výkazoch DPH subjektu K. s.r.o. a vystavovala aj príslušné faktúry s vedomím, že tam fakturovaný tovar v skutočnosti nebol dodaný a zároveň vo výkazoch K. s.r.o. deklarovala aj tuzemské
nadobudnutie daného tovaru od spoločnosti P. s.r.o., s IČO: XXXXXXXX, ktoré rovnako v skutočnosti neboli uskutočnené, a to nasledovným spôsobom: 1. za daňový subjekt H. I. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci november 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 10/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 12.954,00,- Eur 2. za daňový subjekt H. I. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci december 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 11/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 69.951,60,- Eur 3. za daňový subjekt H. I. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci január 2017 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 12/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 23.317,17,- Eur 4. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci február 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 1/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 132.710,40,- Eur 5. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci marec 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 2/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 92.755,20,- Eur 6. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci apríl 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 3/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 184.800,- Eur 7. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci máj 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 4/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 211.200,- Eur 8. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci jún 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 5/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 171.080,- Eur 9. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci júl 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 6/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 174.960,- Eur 10. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci august 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 7/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 155.520,- Eur 11. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci september 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 8/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 233.280,- Eur 12. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci október 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 9/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 334.303,98,- Eur 13. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci november 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 10/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa ROBAND, s.r.o. vo výške 303.125,03,- Eur 14. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci december 2016 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 11/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 252.603,- Eur
15. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci január 2017 podané daňové priznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 12/2016, pričom v ňom deklarovali právo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 23.317,2,- Eur čím skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 2.375.677,58,- Eur, čím mali spáchať obvinení D. E. F., D. G. H., I. J., K. C., pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona s poukazom na § 138 písmeno b) Trestného zákona formou spolupáchateľstva podľa § 20 Trestného zákona II. obvinení: A. B. C., v bodoch 1-24 z pozície K. C. L. C., zamestnanca obchodnej spoločnosti OMV Slovensko, využijúc jeho pracovné zaradenie a dlhoročné skúsenosti s predajom minerálnych olejov zosnoval, vytvoril a priamo riadil systém redistribúcie PHM, kde na jednej strane, na začiatku reťazca, z pozície zamestnanca OMV svojim vplyvom rozhodoval, ktorá zo spoločností bude v reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od spoločnosti OMV, za akú sumu budú deklarovať nákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci, spoločnosti I., s.r.o., a P. M., C., svojim vplyvom fakticky úplne ovládal a priamo riadil ich konateľky, ktoré na uvedené pozície iba formálne dosadil o čom svedčí aj skutočnosť, že bol disponentom na účtoch v oboch uvedených spoločnostiach, taktiež využijúc svoje pracovné zaradenie a vplyv zabezpečoval priamych odberateľov PHM spoločnostiam I. a P. M., I. A., v bodoch 1,3,5,7,9,11,13,15,17,19,21,23 ako konateľka spoločnosti I. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených reťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto činnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne objednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky za prijatú objednávku, B. I. R., v bodoch 2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24 ako konateľka spoločnosti P. M. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených reťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto činnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne objednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky za prijatú objednávku, D. A. G., v bodoch 1-24 ako konateľ spoločností S. a neskôr S. N. a zároveň ako osoba, ktorá prostredníctvom nastrčených osôb S. C. a E. B. fakticky riadila a ovládala spoločnosť M., vykonával činnosť presne podľa inštrukcií C., bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto zabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s B. C. S., S. N. I. M., zabezpečil aby B. formálne vystupoval ako konateľ spoločnosti M., zároveň, prostredníctvom T. a F. zabezpečil formálne tuzemské dodávanie PHM spoločnosti L. s cieľom zakryť skutočný pôvod PHM, spomaliť, prípadne znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, A. A. T., v bodoch 1-12 ako jediný spoločník a konateľ spoločnosti L., využijúc jeho právne ako aj daňové znalosti, zabezpečil spolu s F. začlenenie tejto spoločnosti do vytvoreného fiktívneho fakturačného reťazca, pričom jeho úlohou bolo zabezpečiť zmluvy s fiktívnymi dodávateľmi a odberateľmi tak po daňovej stránke ako aj po stránke právnej, jeho úlohou bolo zabezpečiť zastretie prepojenia medzi C. a G. na začiatku reťazca so spoločnosťami I. a P. M. na konci reťazca a tým zakryť skutočný pôvod PHM, spomaliť, prípadne
znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti, D. G. F., v bodoch 1-12 ako konateľ spoločnosti L., využijúc jeho znalosti s obchodovaním s PHM, zabezpečil spolu s T. začlenenie tejto spoločnosti do vytvoreného fiktívneho fakturačného reťazca, pričom jeho úlohou bolo ošetriť zmluvné podmienky s fiktívnymi dodávateľmi a odberateľmi po obchodnej stránke a tak zabezpečiť zastretie prepojenia medzi C. a G. na začiatku reťazca so spoločnosťami I. a P. M. na konci reťazca a tým zakryť skutočný pôvod PHM, spomaliť, prípadne znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti, A. E. U., v bodoch 7-12, ako konateľ spoločnosti H. O. vykonával činnosť presne podľa inštrukcií C., bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto zabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vlastnej vysokej daňovej povinnosti, z obchodu s PHM uvedenej spoločnosti, E. B., v bodoch 13-24, ako osoba formálne vystupujúca na pozícii konateľa spoločnosti M., bol plne pod vplyvom G., dobrovoľne, vedome vystupoval ako biely kôň, bol si vedomý s účelom začlenenia jeho osoby na pozíciu konateľa v uvedenej spoločnosti, musel byť oboznámený a vedomý si páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti, tým, že v období od júla 2015 do júna 2016, na území Slovenskej republiky, najmä v Bratislavskom a Trnavskom kraji členovia organizovanej skupiny C., G., A. a R. spoločným, vzájomne koordinovaným konaním, spočívajúcim v presne dohodnutom spôsobe deľby úloh, za pomoci U., T., F., B., D. G. H., D. E. F. a A. F. konali s úmyslom neoprávnene znížiť daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty a neoprávnene sa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že k zakrytiu, respektíve k eliminácii daňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I. s.r.o., IČO: XXXXXXXX, so sídlom O. XX P. ďalej len (I.), a P. M. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom M. XX P. ďalej len (P. M.), z intrakomunitárneho obchodu s minerálnymi olejmi- motorová nafta (MN) a benzín automobilový (BA), ďalej len pohonné hmoty (PHM), ktoré nadobudli od spoločnosti O. C., C., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky a dovážali z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie Slovenskej republiky, kde takto nadobudnuté PHM predávali v tuzemsku ďalším subjektom, obvinení každý svojim podielom, účelovo založili, resp. zabezpečili personálne obsadenie a ovládanie spoločností S., IČO: XXXXXXXX so sídlom S. X P., ďalej len (S.), M. IČO: XXXXXXXX, so sídlom U. N. X P., ďalej len (M.), R. M. IČO: XXXXXXXX, so sídlom B. XX P., ďalej len (R. M.), L. IČO: XXXXXXXX, so sídlom T. XXXX/X M., ďalej len (L.), S. N. IČO: XXXXXXXX, so sídlom F. J. XXX P., ďalej len (S. N.), H. Oil IČO: XXXXXXXX, so sídlom C. X P., ďalej len (H. O.), L. M. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H. I. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H. C. IČO : XXXXXXXX, ktoré v rôznej miere obchodne, fakturačne, finančne a personálne zapojili do umelo vytvoreného, vysoko sofistikovaného fakturačného reťazca redistribúcie PHM, pričom spoločnosti S., M., R. M., H. O., H., L. M. N. H., H. I. N. H. využívali vždy na intrakomunitárny nákup PHM zo spoločnosti OMV, následne tieto spoločnosti deklarovali tuzemský predaj PHM buď spoločnostiam L., alebo S. N., tieto spoločnosti podávali daňové priznania, so správcom dane spolupracovali a platili svoju daňovú povinnosť, avšak ich hlavnou úlohou bolo zneprehľadniť správcovi dane tok PHM a výber daní a najmä zastrieť spojitosť medzi C. a spoločnosťami na začiatku reťazca so spoločnosťami I. a P. M. figurujúcich vždy na konci reťazca, alebo vynechajúc tieto subjekty deklarovali priamy tuzemský predaj PHM subjektom I. a P. M., pričom až tieto subjekty, na konci tohto umelo vytvoreného reťazca, deklarovali ďalší tuzemský predaj PHM spoločnostiam, ktoré PHM predali konečnému spotrebiteľovi, pričom z takto vytvoreného systému redistribúcie PHM spoločnostiam na začiatku reťazca, ktoré deklarovali intrakomunitárne nadobudnutie PHM od spoločnosti OMV vznikla vysoká daňová povinnosť a preto, aby obvinení splnili zamýšľaný cieľ- neoprávnene znížiť daňovú povinnosť, zabezpečili si paralelnú sieť spoločností G. IČO: XXXXXXXX, C. IČO:XXXXXXXX, N. IČO:XXXXXXXX, D. IČO:XXXXXXXX, E. IČO:XXXXXXXX, L. IČO:XXXXXXXX, G. IČO:XXXXXXXX, C. IČO:XXXXXXXX, V. V. IČO:XXXXXXXX, K. IČO:XXXXXXXX, ktoré týmto spoločnostiam podľa
potreby vystavovali daňové doklady, ktorými deklarovali tuzemské nadobudnutia fiktívnych zdaniteľných plnení, pričom tieto spoločnosti v skutočnosti žiadnu činnosť nevykonávali, nepodávali daňové priznania, neodvádzali daň, sídlili vo virtuálnych sídlach a so správcom dane nespolupracovali, v prípade, že boli zo strany správcu dane vykonané kroky k prevereniu ich obchodných aktivít, stávali sa pre správcu nekontaktní, konatelia týchto spoločností boli v prevažnej miere nastrčené tzv. ,,biele kone“, t.j. osoby ktoré buď nebolo možné dohľadať, alebo mali bydlisko na adrese obecného/mestského úradu, alebo mali bydlisko mimo územia Slovenskej republiky a vo väčšine prípadov to boli osoby zo sociálne znevýhodneného prostredia a tak skutočným cieľom tohto vysoko sofistikovaného, umelo vytvoreného fakturačného reťazca nebola skutočná ekonomická činnosť uvedených spoločností, ale práve naopak ich cieľom bolo, získať finančný prospech zo skrátenia DPH prenesením daňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I. a P. M. z intrakomunitárneho nadobudnutia PHM z iného členského štátu Európskej únie a následného predaja PHM v tuzemsku na umelo dosadené spoločnosti v reťazci a tým tento fakturačný, umelo vytvorený tok popiera ekonomickú podstatu podnikateľskej činnosti a bol vytvorený ako vyslovene umelá konštrukcia zbavená hospodárskej reality s cieľom dosiahnuť daňovú výhodu, vďaka čomu spoločnosti I. a P. M. na konci reťazca, odviedli DPH v zanedbateľnej výške v porovnaní s DPH, ktorú by reálne mali odviesť správcovi dane ak by deklarovali nákup PHM priamo od spoločnosti OMV, pričom medzi obvinenými boli nastavené vzťahy so stanovenými kompetenciami a vymedzenou deľbou úloh a činností, kde konkrétna štruktúra rozdelenia úloh a vymedzenia činností jednotlivých osôb v tejto organizovanej skupine obvinených osôb bola taká, že vo vzájomnej súčinnosti, každý v rôznom časovom období, a za využitia svojej majetkovej účasti, riadiacich a rozhodovacích právomociach v obchodných spoločnostiach a za využitia svojich znalostí o zákone o DPH, každý svojim podielom a dielom spoločným s cieľom skrátiť DPH, sa vedome podieľali na vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe ktorých v konečnom dôsledku krátili DPH v mene obchodných spoločností I. a P. M. nasledovným spôsobom: OMV(AT) ›S. (SK) ›L.(SK) ›I.(SK)/P. M. (SK) ›R. M. (SK) ›P. M.(SK) ›H. O. (SK) ›I.(SK)/P. M.(SK) 1. dňa 20. 08. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 07/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.281,20Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 6.778,39 Eur, 2. dňa 21. 08. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 07/2015, s vykázanou VDP vo výške 58,21Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 5.318,75Eur, 3. dňa 21. 09. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 08/2015, s vykázanou VDP vo výške 2.462,34Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 58.593,12Eur, 4. dňa 21. 09. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 08/2015, s vykázanou VDP vo výške 171,32Eur pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L. a F M. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 128.573,23Eur, 5. dňa 18. 10. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 09/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.849,96Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 156.684,76Eur,
6. dňa 20. 10. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 09/2015, s vykázanou VDP vo výške 25,42Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 22.888,44Eur, 7. dňa 18. 11. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 10/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.559,20Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 229.874,07Eur, 8. dňa 23. 11. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 10/2015, s vykázanou VDP vo výške 130,59Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 53.000,69Eur, 9. dňa 17. 12. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 11/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.563,72Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 213.814,54Eur, 10. dňa 21. 12. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 11/2015, s vykázanou VDP vo výške 76,42Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L., R. M. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 131.609,29Eur, 11. dňa 18. 01. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 12/2015, s vykázanou VDP vo výške 2.108,60Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L., a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 78.319,8Eur, 12. dňa 20. 01. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 12/2015, s vykázaným nadmerným odpočtom DPH vo výške 710,93Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločností L., R. M. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 156.494,17Eur, OMV(AT)›M.(SK)›S.(SK)›I.(SK)/P. M.(SK) › F M.
›P. M.(SK)
13. dňa 17. 02. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 01/2016, s vykázanou VDP vo výške 3.128,66Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 57.539,22Eur, 14. dňa 19.02.2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 01/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.032,41 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti R. M. a S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň, tak skrátili DPH vo výške 98.439,51Eur,
15. dňa 20. 03. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 02/2016, s vykázanou VDP vo výške 2.124,19Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 57.853,29Eur, 16. dňa 16. 03. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové DPH za zdaňovacie obdobie 02/2016, s vykázanou VDP vo výške 319,42Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti R. M. a S. N. na základe, ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 96.068,18Eur, 17. dňa 16. 04. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 03/2016, s vykázanou VDP vo výške 2.247,45 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 50.751,03Eur, 18. dňa 22. 04. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 03/2016, s vykázanou VDP vo výške 187,96 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 32.734,63Eur, 19. dňa 16. 05. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.805,20Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 60.853,75Eur, 20. dňa 24. 05. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.117,31Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 58.609,35Eur, 21. dňa 17. 06. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.832,54Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 57.185,79Eur, 22. dňa 20. 06. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2016, s vykázanou VDP vo výške 163,59Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 58.584,65Eur, 23. dňa 17. 07. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.790,06Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 19.930,11Eur, 24. dňa 18. 07. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2016, s vykázanou VDP vo výške 323,46Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 40.386,47Eur,
čím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 1.930.885,23,- Eur, čím mali spáchať obvinení: A. B. C. v bodoch 1 až 24, I. A. v bodoch 1,3,5,7,9,11,13,15,17,19,21,23, B. I. R. v bodoch 2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24, D. A. G. v bodoch 1 až 24- pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona, A. A. T. v bodoch 1 až 12, D. G. F. v bodoch 1 až 12, A. E. U. v bodoch 7 až 12, E. B. v bodoch 13 až 24 – pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b), písm. i) Trestného zákona, formou účastníctva podľa § 21 odsek 1 písmeno d) Trestného zákona III. obvinení: A. B. C., v bodoch 1-22 B. I. R., v bodoch 2,4,6,8,11,13,16,19 I. A., v bodoch 1,3,5,7,9,10,12,14,15,17,18,20,21 D. G. H., v bodoch 1 až 8, 15 až 22 D. E. F., v bodoch 1 až 22 A. E. U., v bodoch 20 a 21 v období od január 2017 do augusta 2017, na území Slovenskej republiky, najmä v Bratislavskom kraji členovia organizovanej skupiny C., A., R. a H. spoločným, vzájomne koordinovaným konaním, spočívajúcim v presne dohodnutom spôsobe deľby úloh, súčasne za pomoci F. a U., konali s úmyslom neoprávnene znížiť daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 6 a 22) úmyslom R. bolo neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a neoprávnene sa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že k zakrytiu, respektíve k eliminácii daňovej povinnosti vzniknutej C. I. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom O. XX P. ďalej len (I.), a P. M. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom M. XX P. ďalej len (P. M.), z intrakomunitárneho obchodu s minerálnymi olejmimotorová nafta (MN) a benzín automobilový (BA), ďalej len pohonné hmoty (PHM), ktoré nadobudli od spoločnosti OMV Slovensko, s.r.o., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky a dovážali z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie Slovenskej republiky, kde takto nadobudnuté PHM predávali v tuzemsku ďalším subjektom, pričom obvinení H. a F. každý svojim podielom si v období od januára 2017 do augusta 2017 zabezpečili personálnu účasť na riadení a na rozhodovaní o obchodných aktivitách spoločnosti L. M. C., C., IČO:XX XXX XXX, so sídlom K. XX P. ďalej len (L. M. SK) a obvinení H., F. a U., každý svojim podielom si v období od apríla 2017 do augusta 2017 zabezpečili personálnu účasť na riadení a na rozhodovaní o obchodných aktivitách v tom čase spoločnosti H. -I. SK (neskôr M. - I. C.), C., IČO : XX XXX XXX, v tom čase so sídlom K. XX P., ďalej len (H. C.), pričom spoločnosti H. C. a L. M. C. využívali na intrakomunitárny nákup PHM zo spoločnosti OMV, následne tieto spoločnosti deklarovali tuzemský predaj PHM subjektom I. a P. M., tieto spoločnosti podávali daňové priznania, so správcom dane spolupracovali a platili svoju daňovú povinnosť, avšak ich hlavnou úlohou bolo zneprehľadniť tok PHM a výber daní správcovi dane a najmä zastrieť spojitosť medzi C. a spoločnosťami I. a P. M. figurujúcich vždy na konci reťazca, až subjekty I. a P. M., na konci tohto umelo vytvoreného reťazca, deklarovali ďalší tuzemský predaj PHM spoločnostiam, ktoré PHM predali konečnému spotrebiteľovi, pričom z takto vytvoreného systému redistribúcie PHM spoločnostiam na začiatku reťazca, ktoré deklarovali intrakomunitárne nadobudnutie PHM od spoločnosti OMV vznikla vysoká daňová povinnosť a preto, aby obvinení splnili zamýšľaný cieľ- neoprávnene znížiť daňovú povinnosť, zabezpečili si paralelnú sieť spoločností, N., C.. IČO:XXXXXXXX, J. M. C., IČO: XXXXXXXX, M. P. C., IČO: XXXXXXXX, I. E. V. C., IČO: XXXXXXXX, K. C., IČO: XXXXXXXX, I. – L. M. C., IČO: XXXXXXXX, P. N. C., IČO: XXXXXXXX, ktoré týmto spoločnostiam podľa potreby vystavovali daňové doklady, ktorými deklarovali tuzemské nadobudnutia fiktívnych zdaniteľných plnení, pričom tieto spoločnosti v skutočnosti deklarovanú činnosť nevykonávali, daňové priznania podávali iba subjekty na konci reťazca, neodvádzali daň, prevažne
sídlili vo virtuálnych sídlach a so správcom dane nespolupracovali, v prípade, že boli zo strany správcu dane vykonané kroky k prevereniu ich obchodných aktivít, stávali sa pre správcu nekontaktní, konatelia týchto spoločností boli v prevažnej miere nastrčené tzv. ,,biele kone“, t.j. osoby ktoré buď nebolo možné dohľadať, alebo mali bydlisko na adrese obecného/mestského úradu, alebo mali bydlisko mimo územia Slovenskej republiky a vo väčšine prípadov to boli osoby zo sociálne znevýhodneného prostredia a tak skutočným cieľom tohto vysoko sofistikovaného, umelo vytvoreného fakturačného reťazca nebola skutočná ekonomická činnosť uvedených spoločností, ale práve naopak ich cieľom bolo, získať finančný prospech zo skrátenia DPH prenesením daňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I. a P. M. z intrakomunitárneho nadobudnutia PHM z iného členského štátu Európskej únie a následného predaja PHM v tuzemsku na umelo dosadené spoločnosti v reťazci a tým tento fakturačný, umelo vytvorený tok popiera ekonomickú podstatu podnikateľskej činnosti a bol vytvorený ako vyslovene umelá konštrukcia zbavená hospodárskej reality s cieľom dosiahnuť daňovú výhodu, vďaka čomu spoločnosti I. a P. M. na konci reťazca, odviedli DPH v zanedbateľnej výške v porovnaní s DPH, ktorú by reálne mali odviesť správcovi dane ak by deklarovali nákup PHM priamo od spoločnosti OMV, pričom medzi obvinenými boli nastavené vzťahy so stanovenými kompetenciami a vymedzenou deľbou úloh a činností, kde konkrétna štruktúra rozdelenia úloh a vymedzenia činností jednotlivých osôb bola taká, že A. B. C. z pozície K. C. L. C., zamestnanca obchodnej spoločnosti OMV Slovensko, využijúc jeho pracovné zaradenie a dlhoročné skúsenosti s predajom minerálnych olejov zosnoval, vytvoril a priamo riadil systém redistribúcie PHM, kde na jednej strane, na začiatku reťazca, z pozície zamestnanca OMV svojim vplyvom rozhodoval, ktorá zo spoločností H. SK alebo L. M. SK, bude v konkrétnom časovom období, v reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od spoločnosti OMV, za akú sumu budú deklarovať nákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci, C. I., C., a P. M., C., svojim vplyvom fakticky úplne ovládal a priamo riadil ich konateľky, ktoré na uvedené pozície iba formálne dosadil o čom svedčí aj skutočnosť, že bol disponentom na účtoch v oboch uvedených spoločnostiach, taktiež využijúc svoje pracovné zaradenie a vplyv zabezpečoval priamych odberateľov PHM spoločnostiam I. a P. M., I. A. ako konateľka spoločnosti I. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených reťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto činnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne objednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky za prijatú objednávku, B. I. R. ako konateľka spoločnosti P. M. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených reťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto činnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne objednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky za prijatú objednávku, D. G. H. ako prokurista spoločnosti H. C. v období od apríla 2017 do júla 2017 a v období od januára 2017 do apríla 2017 ako prokurista spoločnosti L. M. C., bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu s obvinenou F. a obvineným Zvarom zabezpečili fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločností H. SK a L. M. C. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, D. E. F. ako konateľka spoločnosti L. M. C. v období od januára 2017 do augusta 2017 a ako konateľka spoločnosti L-Air SK v období od apríla 2017 do augusta 2017 bola dobre oboznámená so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu s obvinenými H. a U. zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L. M. C. a H.
SK a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, taktiež zároveň za spoločnosti L. M. C. a H. SK zabezpečovala komunikáciu so správcom dane, A. E. U. ako prokurista spoločnosti H. SK v období od júla 2017 do augusta 2017, bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedenú spoločnosť spolu obvinenými H. a F. zabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vlastnej vysokej daňovej povinnosti, z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L-Air SK a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, právnická O. H., C.. spoločnosť, ktorá v období od 04/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľskoodberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej zapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a tým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala počas obdobia od 02/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 03/2017 do 07/2017 prokurista D. G. H., v období od 07/2017 do 08/2017 prokurista A. E. U., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od C. N. , C. a J. M. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými spoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu s PHM, právnická osoba L. M. C., C. spoločnosť, ktorá v období od 01/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľskoodberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej zapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a tým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala počas obdobia od 01/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 01/2017 do 04/2017 prokurista D. G. H., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od spoločností M. P. C., I. E. V. C., K. C., I. – L. M. C., P. N. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými spoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu s PHM, a tak vo vzájomnej súčinnosti, každý v rôznom časovom období, a za využitia svojej majetkovej účasti, riadiacich a rozhodovacích právomociach v obchodných spoločnostiach a za využitia svojich znalostí o zákone o DPH, každý svojim podielom a dielom spoločným s cieľom skrátiť DPH a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 6 a 22) s cieľom R. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty sa tak vedome podieľali na vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe ktorých v konečnom dôsledku skrátili DPH a v niektorých prípadoch neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane v mene obchodných spoločností I. a P. M. nasledovným spôsobom: OMV(AT)› L. M. SK (SK) ›I.(SK) OMV(AT)› L. M. SK (SK) ›P. M.(SK) 1. dňa 11. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 2.209,53 EUR pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017050, 2017066, 2017072, 2017085, 2017018, 2017029, 2017040, 2017043, 2017058, 2017063, 2017071, 2017078, 2017025, 2017039, 2017042, 2017062, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 87.965,60 EUR, 2. dňa 23. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 840,11 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017002, 2017007, 2017012, 2017003, 2017016, 2017017, 2017021, 2017031, 2017056, 2017052, 2017064, 2017059, 2017076, 2017073, 2017081, 2017079, 2017088,
2017083, 2017028, 2017024, 2017038, 2017041, 2017045, 2017051, 2017053, 2017057, 2017054, 2017067, 2017075, 2017080, 2017082, 2017086, 2017001, 2017006, 2017009, 2017013, 2017015, 2017014, 2017023, 2017027, 2017020, 2017030, 2017032, 2017026, 2017037, 2017043, 2017044, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 173.345,01 EUR, 3. dňa 19. 03. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.262,69 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017134, 2017099, 2017097, 2017124, 2017111, 2017093, 2017142, 2017106, 2017100, 2017137, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 66.044,74 EUR, 4. dňa 05. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 16.254,51 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. W. 2017157, 2017154, 2017155, 2017158, 2017159, 2017092, 2017103, 2017104, 2017112, 2017114, 2017118, 2017120, 2017123, 2017132, 2017136, 2017138, 2017145, 2017146, 2017151, 2017152, 2017156, 2017095, 2017096, 2017098, 2017105, 2017113, 2017117, 2017121, 2017122, 2017128, 2017131, 2017139, 2017141, 2017147, 2017150, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 143.161,90 EUR, 5. dňa 21. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.591,25 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017238, 2017240, 2017221, 2017230, 2017202, 2017209, 2017171, 2017178, 2017251, 2017242, 2017237, 2017233, 2017220, 2017219, 2017193, 2017179, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 61.386,65 EUR, 6. dňa 25. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 2.350,65 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017194, 2017244, 2017236, 2017246, 2017253, 2017254, 2017248, 2017262, 2017260, 2017163, 2017164, 2017169, 2017174, 2017177, 2017176, 2017185, 2017186, 2017191, 2017200, 2017199, 2017207, 2017212, 2017214, 2017222, 2017224, 2017228, 2017239, 2017243, 2017165, 2017166, 2017180, 2017175, 2017250, 2017252, 2017257, 2017258, 2017255, 2017259, 2017263, 2017264, 2017183, 2017184, 2017190, 2017188, 2017196, 2017197, 2017205, 2017206, 2017213, 2017211, 2017216, 2017226, 2017225, 2017235, 2017229, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 217.825,84 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 2.350,65 EUR, 7. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017353, 2017275, 2017347, 2017317, 2017312, 2017295. 2017286, 2017334, 2017327, 2017301, 2017298, 2017285, 2017354, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 40.149,91 EUR, 8. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 8.107,57 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017336, 2017335, 2017343, 2017342, 2017350, 2017349, 2017360, 2017357, 2017362, 2017267, 2017269, 2017273, 2017276, 2017283, 2017288, 2017293, 2017299, 2017302, 2017303, 2017306, 2017308, 2017313, 2017314, 2017324, 2017328, 2017332, 2017333, 2017359, 2017365, 2017368, 2017266, 2017270, 2017271, 2017280, 2017281, 2017291, 20172902, 2017300, 2017297, 2017304, 2017305, 2017310, 2017337, 2017340, 2017345, 2017348, 2017351,
2017356, 2017366, 2017367, 2017369, 2017321, 2017318, 2017323, 2017315, 2017330, 2017329, 2017358, 2017364, 2017363, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 260.484,50 EUR, 9. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017380, 2017376, 2017397, 2017396, 2017416, 2017411, 2017450, 2017441, 2017381, 2017386, 2017398, 2017406, 2017428, 2017429, 2017456, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 49.825,47 EUR, 10. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017533, 2017537, 2017511, 2017503, 2017478, 2017543, 2017536, 2017520, 2017510, 2017502, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 24.909,15 EUR, 11. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017477, 2017481, 2017484, 2017489, 2017493, 2017497, 2017501, 2017500, 2017508, 2017515, 2017519, 2017518, 2017531, 2017535, 2017541, 2017470, 2017479, 2017482, 2017482, 2017488, 2017490, 2017494, 2017498, 2017506, 2017507, 2017514, 2017516, 2017521, 2017530, 2017534, 2017539, 2017542, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 104.418,45 EUR, 12. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017626, 2017566, 2017552, 2017591, 2017586, 2017618, 2017600, 2017625, 2017598, 2017597, 2017576, 2017567, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 31.870,99 EUR, 13. dňa 25. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 389,74 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017557, 2017549, 2017563, 2017559, 2017565, 2017564, 2017587, 2017579, 2017603, 2017589, 2017606, 2017604, 2017617, 2017607, 2017624, 2017545, 2017633, 2017550, 2017548, 2017562, 2017558, 2017574, 2017571, 2017585, 2017581, 2017621, 2017588, 2017599, 2017590, 2017594, 2017616, 2017611, 2017630, 2017629, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 193.891,52 EUR, 14. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie august 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017645, 2017670, 2017671, 2017634, 2017638, 2017646, 2017643, 2017656, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 23.689,69 EUR, OMV(AT)›H. SK (SK) ›I.(SK) OMV(AT)›H. SK (SK) ›P. M.(SK) 15. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM
od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 435,54Eur, 16. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 5.756,92 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 9.774,4 Eur, 17. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 1.689,59Eur, 18. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. SK, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 3.233,15Eur, 19. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. SK, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 27.212,52 Eur, 20. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 07/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 1.803,12Eur, 21. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 08/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 546,13Eur, 22. dňa 26. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 15.891,15 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L- Air SK na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 14.537,83 Eur, ako aj faktúry od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017372, 2017379, 2017375, 2017387, 2017390, 2017402, 2017388, 2017404, 2017405, 2017415, 2017412, 2017420, 2017426, 2017433, 2017436, 2017444, 2017447, 2017452, 2017457, 2017461, 2017465, 2017371, 2017378, 2017384, 2017385, 2017394, 2017395, 2017407, 2017403, 2017409, 2017410, 2017417, 2017418, 2017427, 2017432, 2017442, 2017443, 2017449, 2017451, 2017458, 2017460, 2017467, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 211.703,16 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 15.891,15 EUR, čím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 1.749.904,86,- Eur a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80,- Eur, čím mali spáchať
obvinení A. B. C. v bodoch 1 až 22, I. A. v bodoch 1,3,5,7,9,10,12,14,15,17,18,20,21, D. G. H. v bodoch 1 až 8, 15 až 22, pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona D. E. F. v bodoch 1 až 22 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b) písmeno i) Trestného zákona, formou účastníctva podľa § 21 odsek 1 písmeno d) Trestného zákona A. E. U. v bodoch 20 a 21, pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b) písmeno i) Trestného zákona, formou účastníctva podľa § 21 odsek 1 písmeno d) Trestného zákona B. I. R. v bodoch 2,4,6,8,11,13,16,19 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona s poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona v bode 6 v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného zákona IV. Obvinení: A. B. C., vo všetkých bodoch, I. A., v bodoch 1 až 12 B. I. R., v bodoch 13 až 24 v priebehu roku 2016, najmä v územnej a vecnej pôsobnosti Daňového úradu Bratislava, v súčinnosti s D. G. H., ktorý je stíhaný v inom trestnom konaní, ktorého vina nebola právoplatne preukázaná, vykonávali dlhodobú a cielenú činnosť smerujúcu k dosiahnutiu nelegálneho finančného prospechu na úkor Slovenskej republiky, získaného opakovaným neoprávneným znížením vlastnej daňovej povinnosti (ďalej len „VDP“) na dani z pridanej hodnoty (ďalej len „DPH“), ktorá v uvedenom období vznikala obchodným spoločnostiam registrovaným ako platitelia DPH na území Slovenskej republiky - I. C. s IČO: XXXXXXXX a P. M. C. s IČO: XXXXXXXX (ďalej len „I.“ a „BaF TRADING“) z titulu intrakomunitárnych nadobudnutí tovaru (minerálne oleje, ďalej len „PHM“) z územia Rakúskej republiky, od dodávateľa registrovaného ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky (od OMV Slovensko, s.r.o. s IČO: XXXXXXXX, ďalej len „OMV“) a jeho následného tuzemského dodania na území Slovenskej republiky, a to tak, že spolu s H., ako konateľom zahraničných osôb organizačných zložiek L. M. N. LTD – organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX a H. I. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX (ďalej spolu aj ako „organizačné zložky“) účelovo vytvorili „účtovné fakturačné reťazce“, ktorými zakryli skutočný tok daného tovaru tak, že v jednotlivých účtovných dokladoch a evidenciách zapojených subjektov predstierali jeho intrakomunitárne nadobudnutie organizačnými zložkami od dodávateľa OMV a následné tuzemské dodanie od týchto organizačných zložiek pre I. a BaF M., čím dosiahli výrazné zníženie daňovej povinnosti posledných dvoch menovaných spoločností vzniknutej im pri následnom tuzemskom dodaní daného tovaru ich odberateľom, avšak vytvorením uvedeného fakturačného reťazca ju z účtovného hľadiska „preniesli“ na organizačné zložky, a preto, aby sa vyhli zaplateniu DPH aj z ich strany, zabezpečil H. súčinnosť s I. J., a K. C., ktorí sú stíhaní v inom trestnom konaní, o ktorých vine nebolo právoplatne rozhodnuté, spočívajúcu v predstieraní tuzemských dodaní rôzneho tovaru pre organizačné zložky od nimi ovládaného C. K., C. s IČO: XXXXXXXX a zároveň deklarovali fiktívne tuzemské nadobudnutia tohto tovaru od P. C. s IČO: XXXXXXXX a táto ďalej od V., C. s IČO: XXXXXXXX, a nakoniec, obe organizačné zložky predstierali intrakomunitárne dodanie tohto tovaru mimo územia Slovenskej republiky, pričom C., A. a R. pri spáchaní skutku plnili tieto rozhodujúce úlohy: A. B. C., využijúc svoje vtedajšie pracovné zaradenie v OMV a svoj vplyv na ním formálne dosadené konateľky I. a P. M.: - rozhodoval ktorá z organizačných zložiek bude v konkrétnom časovom období v reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od OMV - rozhodoval za akú sumu budú deklarovať nákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci - riadil obchodnú činnosť I. a P. M. takým spôsobom, aby spoločnosti účtovne deklarovali iný tok PHM ako bol v skutočnosti - zabezpečoval priamych odberateľov PHM pre I. a P. M.
I. A., ako osoba pod vplyvom C.: - poskytla menovanému svoju osobu na formálne zastávanie funkcie konateľa I. s vedomím, že ona sama v skutočnosti za spoločnosť nebude samostatne konať a nebude rozhodovať o jej obchodnej činnosti, ale bude len plniť jeho inštrukcie a pokyny, ktoré aj reálne plnila - zabezpečovala spracovanie a podávanie daňových priznaní a kontrolných výkazov DPH uvedenej spoločnosti s vedomím, že obsahujú nepravdivé údaje v súvislosti s nákupom PHM, nakoľko vedela, že daný tovar I. v skutočnosti nenakupuje od organizačných zložiek, ale priamo od OMV - s cieľom zakryť páchanú trestnú činnosť v prípade potreby (napr. pred pracovníkmi Finančného riaditeľstva SR) deklarovala také skutočnosti o obchodnej činnosti spoločnosti, ako jej nariadil C. B. I. R., ako osoba pod vplyvom C.: - poskytla menovanému svoju osobu na formálne zastávanie funkcie konateľa P. M. s vedomím, že ona sama v skutočnosti za spoločnosť nebude samostatne konať a nebude rozhodovať o jej obchodnej činnosti, ale bude len plniť jeho inštrukcie a pokyny, ktoré aj reálne plnila - zabezpečovala spracovanie a podávanie daňových priznaní a kontrolných výkazov DPH uvedenej spoločnosti s vedomím, že obsahujú nepravdivé údaje v súvislosti s nákupom PHM, nakoľko vedela, že daný tovar P. M. v skutočnosti nenakupuje od organizačných zložiek, ale priamo od OMV - s cieľom zakryť páchanú trestnú činnosť v prípade potreby (napr. pred pracovníkmi Finančného riaditeľstva SR) deklarovala také skutočnosti o obchodnej činnosti spoločnosti, ako jej nariadil C. a tak vo vzájomnej súčinnosti a so spoločným cieľom skrátiť DPH znížením vlastnej daňovej povinnosti I. a P. M. menovaní spáchali tieto čiastkové útoky trestného činu: 1) dňa 17.02.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie január 2016, s vykázanou VDP vo výške 3.128,66 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016001, 2016002, 2016010, 2016013, 2016017, 2016020, 2016021, 2016022, 2016025, 2016027 až 2016029, 2016031 až 2016037, 2016039 až 2016046, 2016048, 2016049, 2016051, 2016053, 2016054, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 89.831,80 EUR 2) dňa 20.03.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie február 2016, s vykázanou VDP vo výške 2.124,19 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016058, 2016059, 2016061 až 2016063, 2016066, 2016068 až 2016071, 2016073, 2016074, 2016076, 2016077, 2016079 až 2016088, 2016092, 2016093, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 84.619,18 EUR 3) dňa 16.04.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie marec 2016, s vykázanou VDP vo výške 2.247,45 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016097, 2016099 až 2016103, 2016106 až 2016108, 2016110, 2016114 až 2016120, 2016123, 2016124, 2016126, 2016129, 2016131, 2016133 až 2016135, 2016137 až 2016140, 2016142, 2016144, 2016145, 2016147, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 121.293,37 EUR 4) dňa 16.05.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie apríl 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.805,20 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016151 až 2016153, 2016155, 2016156, 2016160, 2016163, 2016164, 2016168 až 2016171, 2016173 až 2016176, 2016179, 2016181 až 2016183, 2016187, 2016188, 2016193 až 2016195, 2016200, 2016202, 2016205 až 2016210, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 112.318,12 EUR 5) dňa 17.06.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH ANNIMEX-u, za zdaňovacie obdobie máj 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.832,54 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016213, 2016215 až 2016219, 2016221, 2016222, 2016224, 2016226, 2016229
až 2016231, 2016234, 2016236 až 2016238, 2016240 až 2016242, 2016244, 2016247 až 2016251, 2016254, 2016257 až 2016259, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 129.824,99 EUR 6) dňa 17.07.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie jún 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.790,06 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016261, 2016262, 2016265 až 2016269, 2016271, 2016272, 2016274, 2016276, 2016277, 2016279, 2016280 až 2016283, 2016285, 2016286, 2016289, 2016290, 2016292 až 2016299, 2016302, 2016305 až 2016310, 2016312 až 2016317, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 171.595,05 EUR 7) dňa 19.08.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH ANNIMEX-u, za zdaňovacie obdobie júl 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.246,58 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016319, 2016324, 2016325, 2016329, 2016331, 2016333, 2016334, 2016339 až 2016344, 2016349, 2016351, 2016352, 2016355 až 2016357, 2016362 až 2016364, 2016366, 2016370, 2016371, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 80.789,57 EUR 8) dňa 12.09.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie august 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.954,21 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016379, 2016381, 2016385 až 2016388, 2016394, 2016395, 2016397, 2016398, 2016401 až 2016404, 2016407, 2016408, 2016412, 2016416, 2016420, 2016422, 2016423, 2016426, 2016427, 2016429, 2016430, 2016432, 2016433, 2016437, 2016440, 2016444, 2016447, 2016448, 2016452, 2016456, 2016457, 2016465, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 111.616,66 EUR 9) dňa 20.10.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie september 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.792,42 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. LTD - organizačná zložka č. 2016469, 2016479, 2016483, 2016484, 2016488, 2016491, 2016492, 2016504, 2016506, 2016531 až 2016533, 2016536, 2016537, 2016542, 2016544, 2016550, 2016551, 2016556, 2016559, 2016569, 2016570, 2016577, 2016580, 2016581, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 88.427,19 EUR 10) dňa 18.11.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie október 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.499,81 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016584, 2016591 až 2016594, 2016598, 2016599, 2016602, 2016603, 2016607 až 2016610, 2016620, 2016625, 2016627, 2016630, 2016634, 2016636, 2016639, 2016645, 2016647, 2016656, 2016659, 2016661, 2016667, 2016668, 2016670, 2016671, 2016677, 2016678, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 135.015,03 EUR 11) dňa 18.12.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie november 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.089,35 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016690, 2016691, 2016694, 2016702, 2016706, 2016707, 2016714, 2016715, 2016717, 2016723, 2016725 až 2016727, 2016736, 2016741 až 2016743, 2016748, 2016753 až 2016755, 2016759, 2016763 až 2016765, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 88.320,92 EUR 12) dňa 20.01.2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie obdobie december 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.351,77 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016767 až 2016769, 2016772, 2016779 až 2016781, 2016786, 2016787, 2016792 až
2016795, 2016800, 2016803, 2016813 až 2016815, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 88.640,43 EUR 13) dňa 19.02.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie január 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.032,41 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016003 až 2016009, 2016012, 2016014, 2016015, 2016018, 2016019, 2016024, 2016026, 2016047, 2016056, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 48.040,19 EUR 14) dňa 16.03.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie február 2016, s vykázanou VDP vo výške 319,42 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016064, 2016072, 2016078, 2016089 až 2016091, 2016094, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 12.302,12 EUR 15) dňa 22.04.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie marec 2016, s vykázanou VDP vo výške 187,96 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016098, 2016109, 2016111, 2016112, 2016121, 2016122, 2016127, 2016128, 2016130, 2016132, 2016136, 2016141, 2016146, 2016148, 2016149, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 71.932,64 EUR 16) dňa 24.05.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie apríl 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.117,31 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016157 až 2016159, 2016161, 2016162, 2016167, 2016172, 2016177, 2016178, 2016180, 2016184, 2016189, 2016190, 2016196 až 2016198, 2016201, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 80.937,36 EUR 17) dňa 20.06.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie máj 2016, s vykázanou VDP vo výške 163,59 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016214, 2016220, 2016225, 2016227, 2016228, 2016235, 2016239, 2016252, 2016253, 2016255, 2016256, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 44.777,57 EUR 18) dňa 18.07.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie jún 2016, s vykázanou VDP vo výške 323,46 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016270, 2016284, 2016300, 2016301, 2016303, 2016304, 2016311, 2016318, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 19.037,39 EUR 19) dňa 23.08.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie júl 2016, s vykázanou VDP vo výške 404,42 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016322, 2016323, 2016330, 2016332, 2016338, 2016345 až 2016348, 2016350, 2016354, 2016359, 2016360, 2016368, 2016369, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 65.622,11 EUR 20) dňa 21.09.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie august 2016, s vykázanou VDP vo výške 666,13 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016378, 2016382, 2016392, 2016405, 2016409 až 2016411, 2016415, 2016425, 2016435, 2016438, 2016441, 2016450, 2016451, 2016459, 2016460 až 2016464, 2016466, na základe
ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 45.909,24 EUR 21) dňa 24.10.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie september 2016, s vykázanou VDP vo výške 636,08 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016476, 2016480, 2016482, 2016485 až 2016487, 2016494, 2016495, 2016498, 2016499, 2016505, 2016507 až 2016512, 2016515, 2016515, 2016516, 2016518 až 2016523, 2016527 až 2016529, 2016534, 2016538 až 2016540, 2016543, 2016552 až 2016555, 2016558, 2016561 až 2016564, 2016572 až 2016574, 2016578, 2016579, 2016582, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 175.363,11 EUR 22) dňa 23.11.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie október 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 243,68 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016585, 2016586, 2016589, 2016596, 2016600, 2016601, 2016606, 2016612 až 2016614, 2016616 až 2016619, 2016628, 2016632, 2016633, 2016635, 2016644, 2016648, 2016652, 2016653 2016655, 2016657, 2016663, 2016666, 2016669, 2016672, 2016673, 2016676, 2016682 a od H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016001 až 2016006, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 120.847,42 EUR 23) dňa 22.12.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie november 2016, s vykázanou VDP vo výške 897,16 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016685, 2016688, 2016689, 2016692, 2016696, 2016698, 2016699, 2016700, 2016701, 2016703 až 2016705, 2016709, 2016710, 2016712, 2016716, 2016718, 2016721, 2016722, 2016724, 2016728, 2016729 až 2016733, 2016737, 2016740, 2016745 až 2016747, 2016749, 2016750, 2016758, 2016760, 2016762 a od H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016010, 2016011, 2016013, 2016016, 2016017, 2016019, 2016020 až 2016022, 2016024 až 2016027, 2016029 až 2016035, 2016037, 2016038, 2016041 až 2016043, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 180.848,22 EUR 24) dňa 23.01.2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie december 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 1.245,97 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016770, 2016771, 2016775, 2016782, 2016783, 2016789, 2016790, 2016796 až 2016799, 2016801, 2016804, 2016805, 2016807, 2016810 až 2016812, 2016816, 2016818, 2016820 a od H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016047, 2016048, 2016050, 2016054, 2016055, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 75.709,67 EUR čím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 2.243.619,35,- Eur, čím mali spáchať obvinení A. B. C. vo všetkých bodoch, I. A. v bodoch 1 až 12 a B. I. R. v bodoch 13 až 24 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona V. Obvinená: právnická osoba P. M. C.. konajúca v rozpore s náležitou starostlivosťou a v dobrej viere, prostredníctvom konateľky B. I. R. pri výkone svojej podnikateľskej činnosti v období najmä od júna 2016 do júla 2017, na území Slovenskej republiky, v Bratislavskom kraji, obchodná spoločnosť P. M. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom M. XX P.
ďalej len (P. M.) v mene ktorej ako konateľka konala B. I. R., vykonávala dlhodobú a cielenú činnosť s cieľom neoprávnene znížiť vlastnú daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty (ďalej len DPH) a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 10 a č. 12) s cieľom P. M. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a neoprávnene sa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky, ktorá v uvedenom období vznikla uvedenej obchodnej spoločnosti registrovanej ako platiteľ DPH na území Slovenskej republiky z titulu intrakomunitárnych nadobudnutí tovaru (minerálne oleje, ďalej len „PHM“), ktoré nadobudla od spoločnosti OMV Slovensko, s.r.o., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky a ktoré dovážala z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že obvinení C., G., A., R., H. ako členovia organizovanej skupiny, za pomoci obvinených U., T., F., B. a F. vytvorili účelové „účtovné fakturačné reťazce“, ktorými zakryli skutočný tok daného tovaru tak, že v jednotlivých účtovných dokladoch a evidenciách zapojených subjektov predstierali jeho intrakomunitárne nadobudnutie umelo dosadenými obchodnými spoločnosťami ako M. IČO: XXXXXXXX, so sídlom U. N. X P., ďalej len (M.), S. N. IČO: XXXXXXXX, so sídlom F. J. XXX P., ďalej len (S. N.), L. M. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H. I. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H. C., C., IČO:XXXXXXXX, so sídlom P. XX/XXX M. ďalej len (H. C.), L. M. C., C., IČO:XXXXXXXX, so sídlom K. XX P. ďalej len (L. M. SK) od dodávateľa OMV a následné tuzemské dodanie PHM od týchto obchodných spoločností pre P. M., čím dosiahla výrazné zníženie daňovej povinnosti menovanej spoločnosti vzniknutej jej pri následnom tuzemskom dodaní daného tovaru ich odberateľom, s cieľom skrátiť DPH a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 20 a č. 24) s cieľom P. M. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty sa tak podieľala na vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe ktorých v konečnom dôsledku skrátila DPH a v niektorých prípadoch neoprávnene uplatnila nárok na vrátenie dane nasledovným spôsobom: OMV(AT) › L. M. N. H. (SK) › P. M. (SK) OMV(AT) › M. (SK) ›GAT CORPORATION (SK) › P. M. (SK) OMV(AT) ›H. I. N. H. (SK) › P. M. (SK) 1) dňa 18.07.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie jún 2016, s vykázanou VDP vo výške 323,46 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016270, 2016284, 2016300, 2016301, 2016303, 2016304, 2016311, 2016318, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N. č. 201606002, 201606003, 201606005, 201606006, 201606009, 201606010, 201606012, 201606013, 201606014 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 59.423,86 Eur, 2) dňa 23.08.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie júl 2016, s vykázanou VDP vo výške 404,42 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016322, 2016323, 2016330, 2016332, 2016338, 2016345 až 2016348, 2016350, 2016354, 2016359, 2016360, 2016368, 2016369, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 65.622,11 Eur, 3) dňa 21.09.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie august 2016, s vykázanou VDP vo výške 666,13 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016378, 2016382, 2016392, 2016405, 2016409 až 2016411, 2016415, 2016425, 2016435, 2016438, 2016441, 2016450, 2016451, 2016459, 2016460 až 2016464, 2016466, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 45.909,24 Eur, 4) dňa 24.10.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie september 2016, s vykázanou VDP vo výške 636,08 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. LTD - organizačná zložka č. 2016476, 2016480, 2016482, 2016485 až 2016487, 2016494, 2016495, 2016498, 2016499, 2016505, 2016507 až 2016512, 2016515, 2016515, 2016516, 2016518 až 2016523, 2016527 až 2016529, 2016534, 2016538 až 2016540, 2016543, 2016552 až 2016555, 2016558, 2016561 až 2016564, 2016572 až 2016574, 2016578, 2016579, 2016582, na
základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 175.363,11 Eur, 5) dňa 23.11.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie október 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 243,68 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016585, 2016586, 2016589, 2016596, 2016600, 2016601, 2016606, 2016612 až 2016614, 2016616 až 2016619, 2016628, 2016632, 2016633, 2016635, 2016644, 2016648, 2016652, 2016653 2016655, 2016657, 2016663, 2016666, 2016669, 2016672, 2016673, 2016676, 2016682 ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016001 až 2016006, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 120.847,42 Eur, 6) dňa 22.12.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie november 2016, s vykázanou VDP vo výške 897,16 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016685, 2016688, 2016689, 2016692, 2016696, 2016698, 2016699, 2016700, 2016701, 2016703 až 2016705, 2016709, 2016710, 2016712, 2016716, 2016718, 2016721, 2016722, 2016724, 2016728, 2016729 až 2016733, 2016737, 2016740, 2016745 až 2016747, 2016749, 2016750, 2016758, 2016760, 2016762 ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016010, 2016011, 2016013, 2016016, 2016017, 2016019, 2016020 až 2016022, 2016024 až 2016027, 2016029 až 2016035, 2016037, 2016038, 2016041 až 2016043, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 180.848,22 Eur, 7) dňa 23.01.2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie december 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 1.245,97 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016770, 2016771, 2016775, 2016782, 2016783, 2016789, 2016790, 2016796 až 2016799, 2016801, 2016804, 2016805, 2016807, 2016810 až 2016812, 2016816, 2016818, 2016820 ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016047, 2016048, 2016050, 2016054, 2016055, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 75.709,67 Eur, 8) dňa 23. 02. 2017 na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 840,11 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017002, 2017007, 2017012, 2017003, 2017016, 2017017, 2017021, 2017031, 2017056, 2017052, 2017064, 2017059, 2017076, 2017073, 2017081, 2017079, 2017088, 2017083, 2017028, 2017024, 2017038, 2017041, 2017045, 2017051, 2017053, 2017057, 2017054, 2017067, 2017075, 2017080, 2017082, 2017086, 2017001, 2017006, 2017009, 2017013, 2017015, 2017014, 2017023, 2017027, 2017020, 2017030, 2017032, 2017026, 2017037, 2017043, 2017044, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 173.345,01 Eur, 9) dňa 05. 04. 2017 na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 16.254,51 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017157, 2017154, 2017155, 2017158, 2017159, 2017092, 2017103, 2017104, 2017112, 2017114, 2017118, 2017120, 2017123, 2017132, 2017136, 2017138, 2017145, 2017146, 2017151, 2017152, 2017156, 2017095, 2017096, 2017098, 2017105, 2017113, 2017117, 2017121, 2017122, 2017128, 2017131, 2017139, 2017141, 2017147, 2017150, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 143.161,90 Eur, 10) dňa 25. 04. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 2.350,65
EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017194, 2017244, 2017236, 2017246, 2017253, 2017254, 2017248, 2017262, 2017260, 2017163, 2017164, 2017169, 2017174, 2017177, 2017176, 2017185, 2017186, 2017191, 2017200, 2017199, 2017207, 2017212, 2017214, 2017222, 2017224, 2017228, 2017239, 2017243, 2017165, 2017166, 2017180, 2017175, 2017250, 2017252, 2017257, 2017258, 2017255, 2017259, 2017263, 2017264, 2017183, 2017184, 2017190, 2017188, 2017196, 2017197, 2017205, 2017206, 2017213, 2017211, 2017216, 2017226, 2017225, 2017235, 2017229, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 217.825,84 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 2.350,65 Eur, 11) dňa 24. 05. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 8.107,57 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti EU Trucker SK s.r.o. č. 2017336, 2017335, 2017343, 2017342, 2017350, 2017349, 2017360, 2017357, 2017362, 2017267, 2017269, 2017273, 2017276, 2017283, 2017288, 2017293, 2017299, 2017302, 2017303, 2017306, 2017308, 2017313, 2017314, 2017324, 2017328, 2017332, 2017333, 2017359, 2017365, 2017368, 2017266, 2017270, 2017271, 2017280, 2017281, 2017291, 20172902, 2017300, 2017297, 2017304, 2017305, 2017310, 2017337, 2017340, 2017345, 2017348, 2017351, 2017356, 2017366, 2017367, 2017369, 2017321, 2017318, 2017323, 2017315, 2017330, 2017329, 2017358, 2017364, 2017363, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L-Air SK č. 2017003, 2017005, 2017007, 2017008 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 270.258,9 Eur, 12) dňa 26. 06. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 15.891,15 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. č. 2017372, 2017379, 2017375, 2017387, 2017390, 2017402, 2017388, 2017404, 2017405, 2017415, 2017412, 2017420, 2017426, 2017433, 2017436, 2017444, 2017447, 2017452, 2017457, 2017461, 2017465, 2017371, 2017378, 2017384, 2017385, 2017394, 2017395, 2017407, 2017403, 2017409, 2017410, 2017417, 2017418, 2017427, 2017432, 2017442, 2017443, 2017449, 2017451, 2017458, 2017460, 2017467, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H. C. č. 2017010, 2017013, 2017014, 2017016, 2017020, 2017021 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 226.240,99 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 15.891,15 Eur, 13) dňa 25. 07. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017477, 2017481, 2017484, 2017489, 2017493, 2017497, 2017501, 2017500, 2017508, 2017515, 2017519, 2017518, 2017531, 2017535, 2017541, 2017470, 2017479, 2017482, 2017482, 2017488, 2017490, 2017494, 2017498, 2017506, 2017507, 2017514, 2017516, 2017521, 2017530, 2017534, 2017539, 2017542, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L-Air SK č. 2017024, 2017025, 2017026, 2017027, 2017029, 2017031, 2017032, 2017035, 2017036, 2017037, 2017039, 2017042 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 131.630,97 Eur, 14) dňa 25. 08. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 389,74 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017557, 2017549, 2017563, 2017559, 2017565, 2017564, 2017587, 2017579, 2017603, 2017589, 2017606, 2017604, 2017617, 2017607, 2017624, 2017545, 2017633, 2017550, 2017548, 2017562, 2017558, 2017574, 2017571, 2017585, 2017581, 2017621, 2017588, 2017599, 2017590, 2017594, 2017616, 2017611, 2017630, 2017629, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 193.891,52 Eur,
čím celkovo skrátila daň z pridanej hodnoty a spôsobila škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 2.080.078,76,- Eur a neoprávnene uplatnila nadmerný odpočet DPH vo výške 18.241,80,- Eur, čím mala spáchať pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, závažnejším spôsobom konania – po dlhší čas podľa § 138 písmeno b) Trestného zákona v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného zákona, s poukazom na § 4 odsek 1 písmeno a) zákona o trestnej zodpovednosti právnických osôb VI. obvinené právnické osoby: L. M. C., C., v bodoch 1 až 14 a 22 M. – I. C., toho času H. C. C. v bodoch 15 až 22 v období od január 2017 do augusta 2017, na území Slovenskej republiky, najmä v Bratislavskom kraji členovia organizovanej skupiny C., A., R. a H. spoločným, vzájomne koordinovaným konaním, spočívajúcim v presne dohodnutom spôsobe deľby úloh, súčasne za pomoci F. a U., konali s úmyslom neoprávnene znížiť daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 6 a 22) úmyslom R. bolo neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a neoprávnene sa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že k zakrytiu, respektíve k eliminácii daňovej povinnosti vzniknutej C. I. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom O. XX P. ďalej len (I.), a P. M. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom M. XX P. ďalej len (P. M.), z intrakomunitárneho obchodu s minerálnymi olejmimotorová nafta (MN) a benzín automobilový (BA), ďalej len pohonné hmoty (PHM), ktoré nadobudli od spoločnosti OMV Slovensko, s.r.o., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky a dovážali z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie Slovenskej republiky, kde takto nadobudnuté PHM predávali v tuzemsku ďalším subjektom, pričom obvinení H. a F. každý svojim podielom si v období od januára 2017 do augusta 2017 zabezpečili personálnu účasť na riadení a na rozhodovaní o obchodných aktivitách spoločnosti L. M. C., C., IČO:XX XXX XXX, so sídlom K. XX P. ďalej len (L. M. C.) a obvinení H., F. a U., každý svojim podielom si v období od apríla 2017 do augusta 2017 zabezpečili personálnu účasť na riadení a na rozhodovaní o obchodných aktivitách v tom čase spoločnosti H. SK (neskôr M. - I. C.), C., IČO : XX XXX XXX, v tom čase so sídlom K. XX P., ďalej len (H. C.), pričom spoločnosti H. C. a L. M. C. využívali na intrakomunitárny nákup PHM zo spoločnosti OMV, následne tieto spoločnosti deklarovali tuzemský predaj PHM subjektom I. a P. M., tieto spoločnosti podávali daňové priznania, so správcom dane spolupracovali a platili svoju daňovú povinnosť, avšak ich hlavnou úlohou bolo zneprehľadniť tok PHM a výber daní správcovi dane a najmä zastrieť spojitosť medzi C. a spoločnosťami I. a BaF M. figurujúcich vždy na konci reťazca, až subjekty I. a P. M., na konci tohto umelo vytvoreného reťazca, deklarovali ďalší tuzemský predaj PHM spoločnostiam, ktoré PHM predali konečnému spotrebiteľovi, pričom z takto vytvoreného systému redistribúcie PHM spoločnostiam na začiatku reťazca, ktoré deklarovali intrakomunitárne nadobudnutie PHM od spoločnosti OMV vznikla vysoká daňová povinnosť a preto, aby obvinení splnili zamýšľaný cieľ- neoprávnene znížiť daňovú povinnosť, zabezpečili si paralelnú sieť spoločností, N., C.. IČO:XXXXXXXX, J. M. C., IČO: XXXXXXXX, M. P. C., IČO: XXXXXXXX, I. E. V. C., IČO: XXXXXXXX, K. C., IČO: XXXXXXXX, I. – L. M. C., IČO: XXXXXXXX, P. N. C., IČO: XXXXXXXX, ktoré týmto spoločnostiam podľa potreby vystavovali daňové doklady, ktorými deklarovali tuzemské nadobudnutia fiktívnych zdaniteľných plnení, pričom tieto spoločnosti v skutočnosti deklarovanú činnosť nevykonávali, daňové priznania podávali iba subjekty na konci reťazca, neodvádzali daň, prevažne sídlili vo virtuálnych sídlach a so správcom dane nespolupracovali, v prípade, že boli zo strany správcu dane vykonané kroky k prevereniu ich obchodných aktivít, stávali sa pre správcu nekontaktní, konatelia týchto spoločností boli v prevažnej miere nastrčené tzv. ,,biele kone“, t.j. osoby, ktoré buď nebolo možné dohľadať, alebo mali bydlisko na adrese obecného/mestského úradu, alebo mali bydlisko mimo územia Slovenskej republiky a vo väčšine prípadov to boli osoby zo sociálne znevýhodneného prostredia a tak skutočným cieľom tohto vysoko sofistikovaného, umelo vytvoreného fakturačného reťazca nebola skutočná ekonomická činnosť uvedených spoločností, ale práve naopak ich cieľom bolo, získať finančný prospech zo skrátenia DPH prenesením daňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I. a P. M. z intrakomunitárneho nadobudnutia PHM z iného členského štátu Európskej únie a následného
predaja PHM v tuzemsku na umelo dosadené spoločnosti v reťazci a tým tento fakturačný, umelo vytvorený tok popiera ekonomickú podstatu podnikateľskej činnosti a bol vytvorený ako vyslovene umelá konštrukcia zbavená hospodárskej reality s cieľom dosiahnuť daňovú výhodu, vďaka čomu spoločnosti I. a P. M. na konci reťazca, odviedli DPH v zanedbateľnej výške v porovnaní s DPH, ktorú by reálne mali odviesť správcovi dane ak by deklarovali nákup PHM priamo od spoločnosti OMV, pričom medzi obvinenými boli nastavené vzťahy so stanovenými kompetenciami a vymedzenou deľbou úloh a činností, kde konkrétna štruktúra rozdelenia úloh a vymedzenia činností jednotlivých osôb bola taká, že A. B. C. z pozície K. C. L. C., zamestnanca obchodnej spoločnosti OMV Slovensko, využijúc jeho pracovné zaradenie a dlhoročné skúsenosti s predajom minerálnych olejov zosnoval, vytvoril a priamo riadil systém redistribúcie PHM, kde na jednej strane, na začiatku reťazca, z pozície zamestnanca OMV svojim vplyvom rozhodoval, ktorá zo spoločností H. C. alebo L. M. C., bude v konkrétnom časovom období, v reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od spoločnosti OMV, za akú sumu budú deklarovať nákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci, C. I., C., a P. M., C., svojim vplyvom fakticky úplne ovládal a priamo riadil ich konateľky, ktoré na uvedené pozície iba formálne dosadil o čom svedčí aj skutočnosť, že bol disponentom na účtoch v oboch uvedených spoločnostiach, taktiež využijúc svoje pracovné zaradenie a vplyv zabezpečoval priamych odberateľov PHM spoločnostiam I. a P. M., I. A. ako konateľka spoločnosti I. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených reťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto činnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne objednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky za prijatú objednávku, B. I. R. ako konateľka spoločnosti P. M. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených reťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto činnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne objednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky za prijatú objednávku, D. G. H. ako prokurista spoločnosti H. C. v období od apríla 2017 do júla 2017 a v období od januára 2017 do apríla 2017 ako prokurista spoločnosti L. M. C., bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu s obvinenou F. a obvineným Zvarom zabezpečili fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločností H. C. a L. M. C. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, D. E. F. ako konateľka spoločnosti L. M. C. v období od januára 2017 do augusta 2017 a ako konateľka spoločnosti H. C. v období od apríla 2017 do augusta 2017 bola dobre oboznámená so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu s obvinenými H. a U. zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L. M. C. a H. C. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, taktiež zároveň za spoločnosti L. M. C. a H. C. zabezpečovala komunikáciu so správcom dane, A. E. U. ako prokurista spoločnosti H. C. v období od júla 2017 do augusta 2017, bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedenú spoločnosť spolu obvinenými H. a F. zabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vlastnej vysokej daňovej povinnosti, z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti H. C. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH,
právnická O. H., C.. konajúca v rozpore s náležitou starostlivosťou a v dobrej viere, prostredníctvom konateľky D. E. F. pri výkone svojej podnikateľskej činnosti zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti H. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, taktiež zabezpečovala komunikáciu so správcom dane, a to tak, že v období od 04/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľsko- odberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej zapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a tým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala počas obdobia od 02/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 03/2017 do 07/2017 prokurista D. G. H., v období od 07/2017 do 08/2017 prokurista A. E. U., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od C. N. , C. a J. M. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými spoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu s PHM, právnická osoba L. M. C., C. konajúca v rozpore s náležitou starostlivosťou a v dobrej viere, prostredníctvom konateľky D. E. F. pri výkone svojej podnikateľskej činnosti zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L. M. C. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, taktiež zároveň za spoločnosti L. M. C. zabezpečovala komunikáciu so správcom dane, a to tak, že v období od 01/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľsko- odberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej zapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a tým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala počas obdobia od 01/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 01/2017 do 04/2017 prokurista D. G. H., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od spoločností M. P. C., I. E. V. C., K. C., I. – L. M. C., P. N. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými spoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu s PHM, a tak vo vzájomnej súčinnosti, každý v rôznom časovom období, a za využitia svojej majetkovej účasti, riadiacich a rozhodovacích právomociach v obchodných spoločnostiach a za využitia svojich znalostí o zákone o DPH, každý svojim podielom a dielom spoločným s cieľom skrátiť DPH a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 6 a 22) s cieľom R. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty sa tak vedome podieľali na vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe ktorých v konečnom dôsledku skrátili DPH a v niektorých prípadoch neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane v mene obchodných spoločností I. a P. M. nasledovným spôsobom: OMV(AT)› L. M. SK (SK) ›I.(SK) OMV(AT)› L. M. SK (SK) ›P. M.(SK) 1. dňa 11. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 2.209,53 EUR pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017050, 2017066, 2017072, 2017085, 2017018, 2017029, 2017040, 2017043, 2017058, 2017063, 2017071, 2017078, 2017025, 2017039, 2017042, 2017062, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 87.965,60 EUR, 2. dňa 23. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 840,11 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017002, 2017007, 2017012, 2017003, 2017016, 2017017, 2017021, 2017031, 2017056, 2017052, 2017064, 2017059, 2017076, 2017073, 2017081, 2017079, 2017088, 2017083, 2017028, 2017024, 2017038, 2017041, 2017045, 2017051, 2017053, 2017057, 2017054,
2017067, 2017075, 2017080, 2017082, 2017086, 2017001, 2017006, 2017009, 2017013, 2017015, 2017014, 2017023, 2017027, 2017020, 2017030, 2017032, 2017026, 2017037, 2017043, 2017044, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 173.345,01 EUR, 3. dňa 19. 03. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.262,69 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017134, 2017099, 2017097, 2017124, 2017111, 2017093, 2017142, 2017106, 2017100, 2017137, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 66.044,74 EUR, 4. dňa 05. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 16.254,51 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017157, 2017154, 2017155, 2017158, 2017159, 2017092, 2017103, 2017104, 2017112, 2017114, 2017118, 2017120, 2017123, 2017132, 2017136, 2017138, 2017145, 2017146, 2017151, 2017152, 2017156, 2017095, 2017096, 2017098, 2017105, 2017113, 2017117, 2017121, 2017122, 2017128, 2017131, 2017139, 2017141, 2017147, 2017150, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 143.161,90 EUR, 5. dňa 21. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.591,25 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017238, 2017240, 2017221, 2017230, 2017202, 2017209, 2017171, 2017178, 2017251, 2017242, 2017237, 2017233, 2017220, 2017219, 2017193, 2017179, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 61.386,65 EUR, 6. dňa 25. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 2.350,65 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017194, 2017244, 2017236, 2017246, 2017253, 2017254, 2017248, 2017262, 2017260, 2017163, 2017164, 2017169, 2017174, 2017177, 2017176, 2017185, 2017186, 2017191, 2017200, 2017199, 2017207, 2017212, 2017214, 2017222, 2017224, 2017228, 2017239, 2017243, 2017165, 2017166, 2017180, 2017175, 2017250, 2017252, 2017257, 2017258, 2017255, 2017259, 2017263, 2017264, 2017183, 2017184, 2017190, 2017188, 2017196, 2017197, 2017205, 2017206, 2017213, 2017211, 2017216, 2017226, 2017225, 2017235, 2017229, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 217.825,84 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 2.350,65 EUR, 7. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017353, 2017275, 2017347, 2017317, 2017312, 2017295. 2017286, 2017334, 2017327, 2017301, 2017298, 2017285, 2017354, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 40.149,91 EUR, 8. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 8.107,57 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017336, 2017335, 2017343, 2017342, 2017350, 2017349, 2017360, 2017357, 2017362, 2017267, 2017269, 2017273, 2017276, 2017283, 2017288, 2017293, 2017299, 2017302, 2017303, 2017306, 2017308, 2017313, 2017314, 2017324, 2017328, 2017332, 2017333, 2017359, 2017365, 2017368, 2017266, 2017270, 2017271, 2017280, 2017281, 2017291, 20172902, 2017300, 2017297, 2017304, 2017305, 2017310, 2017337, 2017340, 2017345, 2017348, 2017351,
2017356, 2017366, 2017367, 2017369, 2017321, 2017318, 2017323, 2017315, 2017330, 2017329, 2017358, 2017364, 2017363, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 260.484,50 EUR, 9. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017380, 2017376, 2017397, 2017396, 2017416, 2017411, 2017450, 2017441, 2017381, 2017386, 2017398, 2017406, 2017428, 2017429, 2017456, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 49.825,47 EUR, 10. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017533, 2017537, 2017511, 2017503, 2017478, 2017543, 2017536, 2017520, 2017510, 2017502, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 24.909,15 EUR, 11. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017477, 2017481, 2017484, 2017489, 2017493, 2017497, 2017501, 2017500, 2017508, 2017515, 2017519, 2017518, 2017531, 2017535, 2017541, 2017470, 2017479, 2017482, 2017482, 2017488, 2017490, 2017494, 2017498, 2017506, 2017507, 2017514, 2017516, 2017521, 2017530, 2017534, 2017539, 2017542, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 104.418,45 EUR, 12. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017626, 2017566, 2017552, 2017591, 2017586, 2017618, 2017600, 2017625, 2017598, 2017597, 2017576, 2017567, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 31.870,99 EUR, 13. dňa 25. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 389,74 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017557, 2017549, 2017563, 2017559, 2017565, 2017564, 2017587, 2017579, 2017603, 2017589, 2017606, 2017604, 2017617, 2017607, 2017624, 2017545, 2017633, 2017550, 2017548, 2017562, 2017558, 2017574, 2017571, 2017585, 2017581, 2017621, 2017588, 2017599, 2017590, 2017594, 2017616, 2017611, 2017630, 2017629, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 193.891,52 EUR, 14. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie august 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017645, 2017670, 2017671, 2017634, 2017638, 2017646, 2017643, 2017656, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 23.689,69 EUR, OMV(AT)›H. SK (SK) ›I.(SK) OMV(AT)›H. SK (SK) ›P. M.(SK) 15. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM
od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 435,54Eur, 16. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 5.756,92 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 9.774,4 Eur, 17. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 1.689,59Eur, 18. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 3.233,15Eur, 19. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 27.212,52 Eur, 20. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 07/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 1.803,12Eur, 21. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 08/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I. SK, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 546,13Eur, 22. dňa 26. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové priznanie DPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 15.891,15 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L- Air SK na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 14.537,83 Eur, ako aj faktúry od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017372, 2017379, 2017375, 2017387, 2017390, 2017402, 2017388, 2017404, 2017405, 2017415, 2017412, 2017420, 2017426, 2017433, 2017436, 2017444, 2017447, 2017452, 2017457, 2017461, 2017465, 2017371, 2017378, 2017384, 2017385, 2017394, 2017395, 2017407, 2017403, 2017409, 2017410, 2017417, 2017418, 2017427, 2017432, 2017442, 2017443, 2017449, 2017451, 2017458, 2017460, 2017467, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 211.703,16 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 15.891,15 EUR, čím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 1.749.904,86,- Eur a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80,- Eur, čím mali spáchať
obvinená právnická osoba L. M. C., C., v bodoch 1 až 14 a 22 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b) Trestného zákona, v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného zákona s poukazom na § 4 odsek 1 písmeno a) zákona o trestnej zodpovednosti právnických osôb obvinená právnická osoba M. – I. C., toho času H. C., C. v bodoch 15 až 22 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom § 138 písmeno b) Trestného zákona, v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného zákona s poukazom na § 4 odsek 1 písmeno a) zákona o trestnej zodpovednosti právnických osôb, Mestskému súdu Bratislava I, pretože nie je sám na jej prejednanie príslušný. odôvodnenie: Prokurátor Krajskej prokuratúry v Bratislave podal dňa 17.06.2026 pod sp. zn. 1Kv/33/23/1100-26 na Špecializovaný trestný súd obžalobu na obvinených A. B. C. a spol. pre trestnú činnosť opísanú vo výrokovej časti tohto uznesenia hore. Samosudca obžalobu a predložený spisový materiál preskúmal postupom podľa § 241 ods. 1 Tr. por., pričom na účely tohto predbežného preskúmania, bez prejudikovania konečného právneho posúdenia skutkov a výsledku dokazovania vo veci samej, dospel k záveru, že Špecializovaný trestný súd nie je na prejednanie obžaloby vecne príslušný. Pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu podliehajú fyzické osoby a právnické osoby pre trestné činy taxatívne vymedzené v § 14 písm. a) – r) Tr. por. Vychádzajúc zo skutkovej vety obžaloby, jediným do úvahy prichádzajúcim dôvodom na odvodenie pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu sa javí ustanovenie § 14 písm. l) Tr. por., podľa ktorého sa pôsobnosť Špecializovaného trestného súdu vzťahuje aj na trestné činy proti majetku podľa štvrtej hlavy osobitnej časti Trestného zákona alebo trestné činy hospodárske podľa piatej hlavy osobitnej časti Trestného zákona, ak takým trestným činom bola spôsobená škoda alebo získaný prospech dosahujúci najmenej 7.000.000 eur, alebo ak taký čin bol spáchaný v rozsahu dosahujúcom výšku najmenej 7000 000 eur. Podľa obžaloby mala byť spôsobená: - skutkom pod bodom I škoda 2.375.677,58 eur, - skutkom pod bodom II škoda 1.930.885,23 eur, - skutkom pod bodom III škoda 1.749.904,86 eur a zároveň mal byť neoprávnene uplatnený nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80 eur, - skutkom pod bodom IV škoda 2.243.619,35 eur, - skutkom pod bodom V škoda 2.080.078,76 eur a neoprávnene uplatnený nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80 eur, - skutkom pod bodom VI škoda 1.749.904,86 eur a neoprávnene uplatnený nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80 eur. Aritmetický súčet všetkých súm (škody) uvedených v obžalobe však sám osebe nemá význam pre určenie pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu. Takýto súčet spája právne samostatné trestné činy, trestnú zodpovednosť viacerých fyzických a právnických osôb a čiastočne aj tie isté historické daňové následky, ktoré sú v obžalobe pripísané fyzickým osobám a zároveň právnickým osobám, kde v tejto súvislosti sa jedna a tá istá skrátená daň nestáva viacerými samostatnými škodami. Z gramatického výkladu § 14 písm. l) Tr. por., najmä zo slovných spojení „takým trestným činom“ a „taký čin“, vyplýva, že zákonný limit 7.000.000 Eur sa viaže na konkrétny trestný čin, nie na celkový súčet všetkých trestných činov uvedených v jednej obžalobe. Gramatický výklad je zároveň podporený systematikou Trestného poriadku, pretože ustanovenie § 14 písm. n) Tr. por., ako aj pravidlá spoločného konania podľa § 18 ods. 4 a § 19 ods. 1 Tr. por., vychádzajú z existencie aspoň jedného „nosného“
trestného činu, ktorý už sám patrí do pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu, pričom až k takému trestnému činu možno pri splnení zákonných podmienok pripojiť súvisiace trestné činy. Spoločné konanie teda môže rozšíriť rozsah veci prejednávanej Špecializovaným trestným súdom, nemôže však zo súčtu viacerých trestných činov, z ktorých ani jeden do jeho pôsobnosti nepatrí, vytvoriť „nosný“ trestný čin podľa § 14 písm. l) Tr. por. Opačný výklad by spôsoboval, že pôsobnosť súdu by závisela od procesnej techniky prokurátora, teda od toho, či viac samostatných trestných činov spojí do jednej obžaloby alebo ich obžaluje osobitne. Takýto výsledok by nebol zlučiteľný s požiadavkou predvídateľného určenia zákonného sudcu a s výnimočným, taxatívnym vymedzením pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu. Viaceré čiastkové útoky možno pritom na účely § 14 písm. l) Tr. por. sčítať len vtedy, ak podľa § 122 ods. 10 Tr. zák. tvoria jeden pokračovací trestný čin. Pokračovanie je však vždy viazané na konkrétneho páchateľa, pričom všetky čiastkové útoky toho istého páchateľa musí spájať objektívna súvislosť v čase, spôsobe páchania a predmete útoku, ako aj subjektívna súvislosť, spočívajúca v jednotiacom zámere páchateľa. Jedna ekonomická schéma, jeden obchodný segment, totožný organizátor alebo existencia organizovanej skupiny tieto zákonné podmienky samy osebe nenahrádzajú. Skutok pod bodom I obžaloby pozostáva z opakovaného uplatňovania odpočtov dane v mesačných daňových priznaniach organizačných zložiek L. M. N. H. a H. I. N. H. na podklade faktúr spoločnosti ROBAND za plnenia, ktoré sa podľa obžaloby neuskutočnili. Jednotlivé útoky sú časovo nadväzujúce, realizované rovnakým mechanizmom a pripisované rovnakému okruhu osôb. Na účely predbežného posúdenia príslušnosti súdu preto možno skutok I považovať za jeden pokračovací trestný čin v rozsahu 2.375.677,58 eur, teda v rozsahu, ktorý zákonnú hranicu odôvodňujúcu pôsobnosť tunajšieho súdu nedosahuje. V rámci skutku pod bodom II obžaloby mali byť do dodávateľských reťazcov umelo vložené najmä spoločnosti S., M., F M., L., S. N. a H. O., prostredníctvom ktorých sa malo predstierať tuzemské dodanie pohonných hmôt spoločnostiam I. a P. M., ktoré si následne uplatňovali odpočítanie DPH. V rámci skutku pod bodom III obžaloby mali byť v palivových reťazcoch použité spoločnosti L. M. C. a H. C., ktoré mali pohonné hmoty formálne nadobúdať od OMV a fakturovať ich spoločnostiam I. a P. M.. Na znižovanie vlastnej daňovej povinnosti vložených spoločností mali byť používané ďalšie fiktívne faktúry od spoločností M. P., I. E. V., K., I. – L. M., P., N. a J. M.. V rámci skutku pod bodom IV obžaloby mali I. a P. M. predstierať tuzemské nadobudnutie pohonných hmôt od organizačných zložiek L. N. H. a H. I. N. H., hoci skutočná obchodná a ekonomická podstata mala byť odlišná a I. a P. M. si mali z uvedených faktúr uplatňovať odpočítanie DPH. Skutky II, III a IV vykazujú výraznú časovú, predmetnú a spôsobovú súvislosť a podľa obžaloby sa na nich podieľalo čiastočne stabilné personálne jadro. Otázku, či všetky útoky skutočne tvoria jeden pokračovací trestný čin, však nemožno riešiť abstraktne pre celý okruh obvinených. Musí sa posudzovať osobitne pri každom páchateľovi podľa rozsahu skutkov, ktoré sú mu kladené za vinu, jeho formy účasti a jeho jednotiaceho zámeru. Skutočnosť, že jednotlivé skutky boli podľa obžaloby súčasťou jednej organizovanej skupiny, mali spoločného organizátora, sledovali rovnaký ekonomický cieľ a využívali obdobný mechanizmus daňových podvodov, sama osebe neznamená, že tvoria jeden pokračovací trestný čin. Uvedené okolnosti môžu odôvodňovať spoločné trestné stíhanie alebo existenciu organizovanej skupiny, nenahrádzajú však splnenie zákonných podmienok ustanovených v § 122 ods. 10 Tr. zák. Naznačenú hmotnoprávnu otázku pritom vo vzťahu k tomuto prijatému rozhodnutiu nie je potrebné ani nateraz definitívne vyriešiť, pretože aj pri najširšej alternatíve priaznivej pre založenie pôsobnosti tohto súdu, teda ak by bolo možné u konkrétneho páchateľa všetky právne relevantné útoky zo skutkov II, III a IV posúdiť ako jeden pokračovací trestný čin, ich celkový rozsah by predstavoval 5.924.409,44 eur. Ani táto suma nedosahuje zákonnú hranicu 7.000.000 eur, ktorá by založila pôsobnosť tunajšieho súdu. V zmysle vyššie uvedeného odôvodnenia je nutné zdôrazniť, že skutok pod bodom I obžaloby nemožno bez ďalšieho začleniť do pokračovacieho trestného činu tvoreného skutkami II až IV iba preto, že všetky
skutky súvisia s obchodovaním s pohonnými hmotami a objavujú sa v nich niektoré rovnaké obchodné spoločnosti alebo osoby. V rámci páchania skutku pod bodom I sa mala priamo znižovať vlastná daňová povinnosť organizačných zložiek L. M. N. H. a H. I. N. H. prostredníctvom fiktívnych vstupných faktúr spoločnosti K. za deklarovaný rôzny tovar. Bezprostredným daňovým následkom mali byť nepravdivé daňové priznania týchto organizačných zložiek. Ako spolupáchatelia tejto trestnej činnosti sú označení obvinení F., H., J. a C.. V skutkoch II až IV sa bezprostredné skrátenie dane viaže na daňové priznania spoločností I. I. P. M., v ktorých sa mali uplatňovať odpočty z faktúr deklarujúcich tuzemské nadobudnutie pohonných hmôt v rámci širšieho redistribučného reťazca. Ide teda o odlišných daňovníkov, odlišné priznania, odlišné bezprostredné daňové povinnosti, odlišné skupiny fiktívnych plnení a sčasti odlišný okruh páchateľov a formy ich účasti. Zo skutkového opisu skutku pod bodom I pritom ani nevyplýva, že by obvinení F. alebo H. už pri útokoch na daňové povinnosti organizačných zložiek konali s jednotiacim zámerom zahŕňajúcim aj budúce skracovanie dane v priznaniach I. a P. M. v rámci odlišnej organizovanej schémy. Vo vzťahu k obvineným F. a H. sa navyše mení ich konkrétna úloha a právna forma účasti. V skutku pod bodom I sú obaja označení za spolupáchateľov pri zabezpečovaní fiktívnych vstupov vlastných organizačných zložiek, zatiaľ čo v skutku pod bodom III je obvinený H. označený za člena organizovanej skupiny iba v konkrétne vymedzených bodoch a obvinená F. za pomocníčku, ktorá mala zabezpečovať fakturačný tok a komunikáciu so správcom dane. Samotná personálna totožnosť, časová nadväznosť a podobný hospodársky cieľ preto nepostačujú na záver o pokračovaní toho istého trestného činu. Súd dodáva, že opísané rozdiely samy osebe nemusia byť absolútnou prekážkou pokračovania, sú však významnými znakmi, ktoré musia byť prekonané konkrétnym zistením o jednotiacom zámere toho istého páchateľa. V naznačenom smere súd zdôrazňuje, že pritom ani prijatie opačnej, pre pôsobnosť Špecializovaného trestného súdu najširšej alternatívy, by výrok tohto uznesenia nezmenilo. Ak by sa vo vzťahu k obvinenej F. spojil celý skutok I s útokmi skutku III, ktoré sú jej kladené za vinu, výsledný rozsah by predstavoval 4.125.582,44 eur. Vo vzťahu k obvinenému H., ktorému sú v skutku III kladené za vinu iba body 1 až 8 a 15 až 22, by výsledný rozsah predstavoval 3.696.977,17 eur. Ani jeden z týchto alternatívnych rozsahov pritom nedosahuje hranicu 7.000.000 eur. Skutok pod bodom V obžaloby pripisuje právnickej osobe P. M. C. samostatnú trestnú zodpovednosť za konanie, ktorého historický daňový následok je v príslušnom rozsahu opísaný už pri obvinených fyzických osobách. Samostatnosť trestnej zodpovednosti právnickej osoby však neznamená vznik novej škody, keďže neumožňuje totožný výpadok štátneho rozpočtu pripočítať druhýkrát k inému trestnému činu na účely vytvorenia hranice podľa § 14 písm. l) Trestného poriadku. Skutok pod bodom VI obžaloby sa týka dvoch samostatných právnických osôb, L. M. C., C. a M. – I. C., toho času H. C., C.. Každá právnická osoba môže byť páchateľom vlastného trestného činu. Nemožno preto hovoriť o jednom pokračovacom trestnom čine spoločnom obom právnickým osobám len preto, že boli zapojené do rovnakého ekonomického systému. Keď celkový rozsah skutku VI uvedený v obžalobe je nižší než 7.000.000 eur, tým skôr túto hranicu nemôže dosiahnuť samostatný trestný čin ktorejkoľvek z uvedených právnických osôb. *** Na základe uvedeného samosudca uzatvára, že ani jeden samostatný trestný čin, ani žiadna právne uvažovateľná kombinácia čiastkových útokov jedného pokračovacieho trestného činu konkrétneho páchateľa podľa obžaloby nedosahuje škodu, prospech alebo rozsah najmenej 7.000.000 eur. V posudzovanej veci preto neexistuje „nosný“ trestný čin podľa § 14 písm. l) Tr. por., ktorý by založil pôsobnosť Špecializovaného trestného súdu a ku ktorému by bolo možné na základe § 14 písm. n), § 18 ods. 4 alebo § 19 ods. 1 Tr. por. pripojiť ďalšie súvisiace trestné činy. Rozsah viacerých samostatných trestných činov nie je možné aritmeticky sčítať iba preto, že mali byť súčasťou jednej hospodárskej schémy, pokiaľ nejde o jeden pokračovací trestný čin. Z týchto dôvodov potom samosudca rozhodol o postúpení veci vecne a miestne príslušnému Mestskému súdu Bratislava I.
Vecná a miestna príslušnosť Mestského súdu Bratislava I je pritom daná ustanovením § 16 ods. 1 Tr. por. a § 17 ods. 1 Tr. por., pretože skutok pod bodom II, III a IV obžaloby mal byť spáchaný organizovanou skupinou a zároveň mal byť spáchaný prevažne v Bratislavskom kraji a súvisiace skutky a obvinených možno pred týmto súdom prejednať v spoločnom konaní. Poučenie: Proti tomuto uzneseniu môže prokurátor a obvinený podať sťažnosť v lehote troch pracovných dní od oznámenia uznesenia. Sťažnosť sa podáva prostredníctvom Špecializovaného trestného súdu na Najvyšší súd Slovenskej republiky a má odkladný účinok.