{"guid": "fd7a0f5d-6fd1-4122-98b0-c7d328ab80b1:ee3e1176-b0cf-43be-9029-910a3e264c41", "ecli": "ECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2", "spisova_znacka": "18T/4/2026", "nazov": "Uznesenie Špecializovaného trestného súdu sp. zn. 18T/4/2026 z 2. 7. 2026", "citacia": "uznesenie Špecializovaného trestného súdu z 2. júla 2026, sp. zn. 18T/4/2026, ECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2", "identifikacne_cislo": "9526100130", "sud": {"guid": "sud_170", "nazov": "Špecializovaný trestný súd", "typ": "sts", "slug": "specializovany-trestny-sud"}, "sudca": "JUDr. Stanislav Galovič", "sudca_id": 168, "sudca_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/sudca/judr-stanislav-galovic-168", "datum_vydania": "2026-07-02", "forma": "Uznesenie", "povaha": ["Prvostupňové nenapadnuté opravnými prostriedkami"], "oblast": ["Trestné právo"], "podoblast": ["Hospodárske trestné činy"], "merito": null, "pravna_veta": null, "pravna_veta_zdroj": null, "zhrnutie": null, "kolegium": null, "senat": null, "predpisy": [{"iri": "/SK/ZZ/2005/300", "nazov": "TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301", "nazov": "TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-276.odsek-1", "nazov": "§ 276 ods. 1 TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-276.odsek-1", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-276"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-276.odsek-2.pismeno-c", "nazov": "§ 276 ods. 2 písm. c) TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-276.odsek-2.pismeno-c", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-276"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-276.odsek-4", "nazov": "§ 276 ods. 4 TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-276.odsek-4", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-276"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-241.odsek-1.pismeno-a", "nazov": "§ 241 ods. 1 písm. a) TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-241.odsek-1.pismeno-a", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-241"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-138", "nazov": "§ 138 TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-138", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-138"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-138", "nazov": "§ 138 TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-138", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-138"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-21.odsek-1.pismeno-d", "nazov": "§ 21 ods. 1 písm. d) TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-21.odsek-1.pismeno-d", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-21"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-277a.odsek-1", "nazov": "§ 277a ods. 1 TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-277a.odsek-1", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-277a"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "nazov": "§ 14 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-14", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-14"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-18.odsek-4", "nazov": "§ 18 ods. 4 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-18.odsek-4", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-18"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-19.odsek-1", "nazov": "§ 19 ods. 1 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-19.odsek-1", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-19"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-122.odsek-10", "nazov": "§ 122 ods. 10 TZ", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/300/#paragraf-122.odsek-10", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/300-2005/paragraf-122"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-16.odsek-1", "nazov": "§ 16 ods. 1 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-16.odsek-1", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-16"}, {"iri": "/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-17.odsek-1", "nazov": "§ 17 ods. 1 TP", "url": "https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2005/301/#paragraf-17.odsek-1", "judikatura_url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/predpis/301-2005/paragraf-17"}], "paragrafy": ["/SK/ZZ/2005/300#paragraf-276", "/SK/ZZ/2005/301#paragraf-241", "/SK/ZZ/2005/300#paragraf-138", "/SK/ZZ/2005/300#paragraf-21", "/SK/ZZ/2005/300#paragraf-277a", "/SK/ZZ/2005/301#paragraf-14", "/SK/ZZ/2005/301#paragraf-18", "/SK/ZZ/2005/301#paragraf-19", "/SK/ZZ/2005/300#paragraf-122", "/SK/ZZ/2005/301#paragraf-16", "/SK/ZZ/2005/301#paragraf-17"], "ma_text": true, "text_zdroj": "pdf", "pdf_url": "https://obcan.justice.sk/content/public/item/ee3e1176-b0cf-43be-9029-910a3e264c41", "zdroj": "infosud", "url": "https://sk.advokati.digital/judikatura/r/ECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2", "api_url": "https://sk.advokati.digital/api/v1/judikatura/ECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2", "text_url": "https://sk.advokati.digital/api/v1/judikatura/ECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2/text", "citacie_n": 0, "text": "Súd:\nSpisová značka:\nIdentifikačné číslo súdneho spisu:\nDátum vydania rozhodnutia:\nMeno a priezvisko sudcu, VSÚ:\nECLI:\n\nŠpecializovaný trestný súd\n18T/4/2026\n9526100130\n02. 07. 2026\nJUDr. Marek Filo\nECLI:SK:SSPK:2026:9526100130.2\n\nUznesenie\nŠpecializovaný trestný súd samosudcom JUDr. Marekom Filom v trestnej veci obvinených A. B. C. a spol.\npre pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 ods. 1, ods. 2 písm. c), ods. 4 Tr. zák.\na iné trestné činy, pri predbežnom preskúmaní obžaloby dňa 02.07.2026\nrozhodol:\nPodľa § 241 ods. 1 písm. a) Tr. por. postupuje trestnú vec obvinených A. B. C. a spol. pre pokračovací\nzločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 ods. 1, ods. 2 písm. c), ods. 4 Tr. zák. a iné trestné činy,\nktorých sa mali dopustiť na tom skutkovom základe, že\nI.\nobvinení:\nD. E. F.,\nD. G. H.,\nI. J.,\nK. C.,\nv priebehu roku 2016, na presne nezistenom mieste v Bratislave, D. E. F. ako vedúca organizačných\nzložiek subjektov L. M. N. H. – organizačná zložka s IČO:XXXXXXXX a LICHTENFELD AVIATION CO.\nLTD – organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, kde ako konateľ zahraničných osôb týchto organizačných\nzložiek pôsobil D. G. H., registrovaných ako platitelia DPH na území Slovenskej republiky, po vzájomnej\ndohode skrátili daň z pridanej hodnoty (ďalej len DPH) v celkovom rozsahu 2.375.677,58 EUR tak,\nže v mene uvedených subjektov nadobúdali tovar (pohonné hmoty) z obchodnej spoločnosti O. C.,\nC. s IČO:XXXXXXXX, registrovanej ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky, tento následne\ndodávali spoločnostiam P. M. C., s IČO:XXXXXXXX I. I., C., s IČO:XXXXXXXX, pričom s cieľom\nznížiť vlastnú daňovú povinnosť vyplývajúcu prvým dvom menovaným subjektom z uvedenej obchodnej\nčinnosti v ich kontrolných výkazoch a daňových priznaniach DPH za zdaňovacie obdobia január až\ndecember 2016 (u L. M. N. H. – organizačná zložka) a za október až december 2016 (u H. I. N. H. –\norganizačná zložka) deklarovali aj nadobudnutia zdaniteľných plnení (rôzny tovar) od spoločnosti K., C. s\nIČO:XXXXXXXX, súc si vedomí, že tieto v skutočnosti neboli dodané, čím v mene subjektu L. M. N. H. –\norganizačná zložka neoprávnene odpočítali a zabezpečením podania elektronických daňových priznaní\nDPH adresovaných na Daňový úrad Bratislava, za zdaňovacie obdobia január až december 2016 aj\nskrátili DPH v celkovom rozsahu 2.269.454,81 EUR a v mene subjektu H. I. N. H. – organizačná zložka\nneoprávnene odpočítali a zabezpečením podania elektronických daňových priznaní DPH adresovaných\nna Daňový úrad Bratislava za zdaňovacie obdobia október až december 2016 aj skrátili DPH v celkovom\nrozsahu 106.222,77 EUR a aby sa tieto fiktívne obchodné transakcie javili ako reálne, zabezpečil D.\nG. H. fiktívnu obchodnú spoluprácu s I. J. a K. C. tak, že na základe jeho požiadania a následných\nobjednávok od D. E. F., títo predstierali dodanie daného tovaru pre subjekty L. M. N. H. – organizačná\nzložka a LICHTENFELD AVIATION CO. LTD – organizačná zložka takým spôsobom, že I. J., ako\nvtedajšia konateľka subjektu K., s.r.o. po dohode s K. C., potvrdzovala tieto fiktívne tuzemské dodania\nv kontrolných výkazoch DPH subjektu K. s.r.o. a vystavovala aj príslušné faktúry s vedomím, že tam\nfakturovaný tovar v skutočnosti nebol dodaný a zároveň vo výkazoch K. s.r.o. deklarovala aj tuzemské\n\nnadobudnutie daného tovaru od spoločnosti P. s.r.o., s IČO: XXXXXXXX, ktoré rovnako v skutočnosti\nneboli uskutočnené, a to nasledovným spôsobom:\n1. za daňový subjekt H. I. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci november 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 10/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 12.954,00,- Eur\n2. za daňový subjekt H. I. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci december 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 11/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 69.951,60,- Eur\n3. za daňový subjekt H. I. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci január 2017 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 12/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 23.317,17,- Eur\n4. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci február 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 1/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 132.710,40,- Eur\n5. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci marec 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 2/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 92.755,20,- Eur\n6. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci apríl 2016 podané daňové priznanie\nDPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 3/2016, pričom v ňom deklarovali právo na\nodpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 184.800,- Eur\n7. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci máj 2016 podané daňové priznanie\nDPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 4/2016, pričom v ňom deklarovali právo na\nodpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 211.200,- Eur\n8. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci jún 2016 podané daňové priznanie\nDPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 5/2016, pričom v ňom deklarovali právo na\nodpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 171.080,- Eur\n9. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci júl 2016 podané daňové priznanie\nDPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 6/2016, pričom v ňom deklarovali právo na\nodpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 174.960,- Eur\n10. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci august 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 7/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 155.520,- Eur\n11. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci september 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 8/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 233.280,- Eur\n12. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci október 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 9/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 334.303,98,- Eur\n13. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci november 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 10/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa ROBAND, s.r.o. vo výške 303.125,03,- Eur\n14. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci december 2016 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 11/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 252.603,- Eur\n\n15. za daňový subjekt L. M. N. H. – organizačná zložka bolo v mesiaci január 2017 podané daňové\npriznanie DPH na Daňovom úrade Bratislava za zdaňovacie obdobie 12/2016, pričom v ňom deklarovali\nprávo na odpočet DPH z faktúr od dodávateľa K., s.r.o. vo výške 23.317,2,- Eur\nčím skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový úrad\nBratislava, Q. XX, P. vo výške 2.375.677,58,- Eur,\nčím mali spáchať\nobvinení D. E. F., D. G. H., I. J., K. C., pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek\n1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona s poukazom na § 138 písmeno b) Trestného zákona\nformou spolupáchateľstva podľa § 20 Trestného zákona\nII.\nobvinení:\nA. B. C., v bodoch 1-24\nz pozície K. C. L. C., zamestnanca obchodnej spoločnosti OMV Slovensko, využijúc jeho pracovné\nzaradenie a dlhoročné skúsenosti s predajom minerálnych olejov zosnoval, vytvoril a priamo riadil\nsystém redistribúcie PHM, kde na jednej strane, na začiatku reťazca, z pozície zamestnanca OMV\nsvojim vplyvom rozhodoval, ktorá zo spoločností bude v reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od\nspoločnosti OMV, za akú sumu budú deklarovať nákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci,\nspoločnosti I., s.r.o., a P. M., C., svojim vplyvom fakticky úplne ovládal a priamo riadil ich konateľky, ktoré\nna uvedené pozície iba formálne dosadil o čom svedčí aj skutočnosť, že bol disponentom na účtoch\nv oboch uvedených spoločnostiach, taktiež využijúc svoje pracovné zaradenie a vplyv zabezpečoval\npriamych odberateľov PHM spoločnostiam I. a P. M.,\nI. A., v bodoch 1,3,5,7,9,11,13,15,17,19,21,23\nako konateľka spoločnosti I. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených\nreťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto\nčinnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne\nobjednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky\nza prijatú objednávku,\nB. I. R., v bodoch 2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24\nako konateľka spoločnosti P. M. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených\nreťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto\nčinnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne\nobjednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky\nza prijatú objednávku,\nD. A. G., v bodoch 1-24\nako konateľ spoločností S. a neskôr S. N. a zároveň ako osoba, ktorá prostredníctvom nastrčených\nosôb S. C. a E. B. fakticky riadila a ovládala spoločnosť M., vykonával činnosť presne podľa inštrukcií C.,\nbol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto\nzabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vysokej daňovej\npovinnosti z intrakomunitárneho obchodu s B. C. S., S. N. I. M., zabezpečil aby B. formálne vystupoval\nako konateľ spoločnosti M., zároveň, prostredníctvom T. a F. zabezpečil formálne tuzemské dodávanie\nPHM spoločnosti L. s cieľom zakryť skutočný pôvod PHM, spomaliť, prípadne znemožniť kontrolnú\nčinnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH,\nA. A. T., v bodoch 1-12\nako jediný spoločník a konateľ spoločnosti L., využijúc jeho právne ako aj daňové znalosti, zabezpečil\nspolu s F. začlenenie tejto spoločnosti do vytvoreného fiktívneho fakturačného reťazca, pričom jeho\núlohou bolo zabezpečiť zmluvy s fiktívnymi dodávateľmi a odberateľmi tak po daňovej stránke ako aj po\nstránke právnej, jeho úlohou bolo zabezpečiť zastretie prepojenia medzi C. a G. na začiatku reťazca\nso spoločnosťami I. a P. M. na konci reťazca a tým zakryť skutočný pôvod PHM, spomaliť, prípadne\n\nznemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, bol dobre\noboznámený so spôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti,\nD. G. F., v bodoch 1-12\nako konateľ spoločnosti L., využijúc jeho znalosti s obchodovaním s PHM, zabezpečil spolu s T.\nzačlenenie tejto spoločnosti do vytvoreného fiktívneho fakturačného reťazca, pričom jeho úlohou\nbolo ošetriť zmluvné podmienky s fiktívnymi dodávateľmi a odberateľmi po obchodnej stránke a tak\nzabezpečiť zastretie prepojenia medzi C. a G. na začiatku reťazca so spoločnosťami I. a P. M. na konci\nreťazca a tým zakryť skutočný pôvod PHM, spomaliť, prípadne znemožniť kontrolnú činnosť správcovi\ndane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom\npáchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti,\nA. E. U., v bodoch 7-12,\nako konateľ spoločnosti H. O. vykonával činnosť presne podľa inštrukcií C., bol dobre oboznámený so\nspôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto zabezpečil fiktívny fakturačný\ntok tovaru majúci za následok neoprávnené znižovanie vlastnej vysokej daňovej povinnosti, z obchodu\ns PHM uvedenej spoločnosti,\nE. B., v bodoch 13-24,\nako osoba formálne vystupujúca na pozícii konateľa spoločnosti M., bol plne pod vplyvom G.,\ndobrovoľne, vedome vystupoval ako biely kôň, bol si vedomý s účelom začlenenia jeho osoby na pozíciu\nkonateľa v uvedenej spoločnosti, musel byť oboznámený a vedomý si páchania tejto sofistikovanej\ntrestnej činnosti,\ntým, že\nv období od júla 2015 do júna 2016, na území Slovenskej republiky, najmä v Bratislavskom a Trnavskom\nkraji členovia organizovanej skupiny C., G., A. a R. spoločným, vzájomne koordinovaným konaním,\nspočívajúcim v presne dohodnutom spôsobe deľby úloh, za pomoci U., T., F., B., D. G. H., D. E. F. a A.\nF. konali s úmyslom neoprávnene znížiť daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty a neoprávnene\nsa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že k zakrytiu, respektíve k eliminácii\ndaňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I. s.r.o., IČO: XXXXXXXX, so sídlom O. XX P. ďalej len\n(I.), a P. M. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom M. XX P. ďalej len (P. M.), z intrakomunitárneho obchodu s\nminerálnymi olejmi- motorová nafta (MN) a benzín automobilový (BA), ďalej len pohonné hmoty (PHM),\nktoré nadobudli od spoločnosti O. C., C., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ\nDPH na území Rakúskej republiky a dovážali z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie\nSlovenskej republiky, kde takto nadobudnuté PHM predávali v tuzemsku ďalším subjektom, obvinení\nkaždý svojim podielom, účelovo založili, resp. zabezpečili personálne obsadenie a ovládanie spoločností\nS., IČO: XXXXXXXX so sídlom S. X P., ďalej len (S.), M. IČO: XXXXXXXX, so sídlom U. N. X P., ďalej\nlen (M.), R. M. IČO: XXXXXXXX, so sídlom B. XX P., ďalej len (R. M.), L. IČO: XXXXXXXX, so sídlom T.\nXXXX/X M., ďalej len (L.), S. N. IČO: XXXXXXXX, so sídlom F. J. XXX P., ďalej len (S. N.), H. Oil IČO:\nXXXXXXXX, so sídlom C. X P., ďalej len (H. O.), L. M. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H.\nI. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H. C. IČO : XXXXXXXX, ktoré v rôznej miere obchodne,\nfakturačne, finančne a personálne zapojili do umelo vytvoreného, vysoko sofistikovaného fakturačného\nreťazca redistribúcie PHM, pričom spoločnosti S., M., R. M., H. O., H., L. M. N. H., H. I. N. H. využívali\nvždy na intrakomunitárny nákup PHM zo spoločnosti OMV, následne tieto spoločnosti deklarovali\ntuzemský predaj PHM buď spoločnostiam L., alebo S. N., tieto spoločnosti podávali daňové priznania,\nso správcom dane spolupracovali a platili svoju daňovú povinnosť, avšak ich hlavnou úlohou bolo\nzneprehľadniť správcovi dane tok PHM a výber daní a najmä zastrieť spojitosť medzi C. a spoločnosťami\nna začiatku reťazca so spoločnosťami I. a P. M. figurujúcich vždy na konci reťazca, alebo vynechajúc tieto\nsubjekty deklarovali priamy tuzemský predaj PHM subjektom I. a P. M., pričom až tieto subjekty, na konci\ntohto umelo vytvoreného reťazca, deklarovali ďalší tuzemský predaj PHM spoločnostiam, ktoré PHM\npredali konečnému spotrebiteľovi, pričom z takto vytvoreného systému redistribúcie PHM spoločnostiam\nna začiatku reťazca, ktoré deklarovali intrakomunitárne nadobudnutie PHM od spoločnosti OMV vznikla\nvysoká daňová povinnosť a preto, aby obvinení splnili zamýšľaný cieľ- neoprávnene znížiť daňovú\npovinnosť, zabezpečili si paralelnú sieť spoločností G. IČO: XXXXXXXX, C. IČO:XXXXXXXX, N.\nIČO:XXXXXXXX, D. IČO:XXXXXXXX, E. IČO:XXXXXXXX, L. IČO:XXXXXXXX, G. IČO:XXXXXXXX,\nC. IČO:XXXXXXXX, V. V. IČO:XXXXXXXX, K. IČO:XXXXXXXX, ktoré týmto spoločnostiam podľa\n\npotreby vystavovali daňové doklady, ktorými deklarovali tuzemské nadobudnutia fiktívnych zdaniteľných\nplnení, pričom tieto spoločnosti v skutočnosti žiadnu činnosť nevykonávali, nepodávali daňové priznania,\nneodvádzali daň, sídlili vo virtuálnych sídlach a so správcom dane nespolupracovali, v prípade, že boli\nzo strany správcu dane vykonané kroky k prevereniu ich obchodných aktivít, stávali sa pre správcu\nnekontaktní, konatelia týchto spoločností boli v prevažnej miere nastrčené tzv. ,,biele kone“, t.j. osoby\nktoré buď nebolo možné dohľadať, alebo mali bydlisko na adrese obecného/mestského úradu, alebo\nmali bydlisko mimo územia Slovenskej republiky a vo väčšine prípadov to boli osoby zo sociálne\nznevýhodneného prostredia a tak skutočným cieľom tohto vysoko sofistikovaného, umelo vytvoreného\nfakturačného reťazca nebola skutočná ekonomická činnosť uvedených spoločností, ale práve naopak\nich cieľom bolo, získať finančný prospech zo skrátenia DPH prenesením daňovej povinnosti vzniknutej\nspoločnostiam I. a P. M. z intrakomunitárneho nadobudnutia PHM z iného členského štátu Európskej\núnie a následného predaja PHM v tuzemsku na umelo dosadené spoločnosti v reťazci a tým tento\nfakturačný, umelo vytvorený tok popiera ekonomickú podstatu podnikateľskej činnosti a bol vytvorený\nako vyslovene umelá konštrukcia zbavená hospodárskej reality s cieľom dosiahnuť daňovú výhodu,\nvďaka čomu spoločnosti I. a P. M. na konci reťazca, odviedli DPH v zanedbateľnej výške v porovnaní s\nDPH, ktorú by reálne mali odviesť správcovi dane ak by deklarovali nákup PHM priamo od spoločnosti\nOMV, pričom medzi obvinenými boli nastavené vzťahy so stanovenými kompetenciami a vymedzenou\ndeľbou úloh a činností, kde konkrétna štruktúra rozdelenia úloh a vymedzenia činností jednotlivých osôb\nv tejto organizovanej skupine obvinených osôb bola taká, že\nvo vzájomnej súčinnosti, každý v rôznom časovom období, a za využitia svojej majetkovej účasti,\nriadiacich a rozhodovacích právomociach v obchodných spoločnostiach a za využitia svojich znalostí o\nzákone o DPH, každý svojim podielom a dielom spoločným s cieľom skrátiť DPH, sa vedome podieľali\nna vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe ktorých v konečnom dôsledku krátili\nDPH v mene obchodných spoločností I. a P. M. nasledovným spôsobom:\nOMV(AT) ›S. (SK) ›L.(SK) ›I.(SK)/P. M. (SK)\n›R. M. (SK) ›P. M.(SK)\n›H. O. (SK) ›I.(SK)/P. M.(SK)\n1. dňa 20. 08. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie 07/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.281,20Eur, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň\ntak skrátili DPH vo výške 6.778,39 Eur,\n2. dňa 21. 08. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 07/2015, s vykázanou VDP vo výške 58,21Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň\ntak skrátili DPH vo výške 5.318,75Eur,\n3. dňa 21. 09. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie 08/2015, s vykázanou VDP vo výške 2.462,34Eur, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň\ntak skrátili DPH vo výške 58.593,12Eur,\n4. dňa 21. 09. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 08/2015, s vykázanou VDP vo výške 171,32Eur pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločností L. a F M. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 128.573,23Eur,\n5. dňa 18. 10. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie 09/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.849,96Eur, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň\ntak skrátili DPH vo výške 156.684,76Eur,\n\n6. dňa 20. 10. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 09/2015, s vykázanou VDP vo výške 25,42Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň\ntak skrátili DPH vo výške 22.888,44Eur,\n7. dňa 18. 11. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie 10/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.559,20Eur, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločností L. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 229.874,07Eur,\n8. dňa 23. 11. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 10/2015, s vykázanou VDP vo výške 130,59Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločností L. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 53.000,69Eur,\n9. dňa 17. 12. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie 11/2015, s vykázanou VDP vo výške 3.563,72Eur, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločností L. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 213.814,54Eur,\n10. dňa 21. 12. 2015 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 11/2015, s vykázanou VDP vo výške 76,42Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločností L., R. M. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 131.609,29Eur,\n11. dňa 18. 01. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie 12/2015, s vykázanou VDP vo výške 2.108,60Eur, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločností L., a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 78.319,8Eur,\n12. dňa 20. 01. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 12/2015, s vykázaným nadmerným odpočtom DPH vo výške\n710,93Eur, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločností L., R. M. a H. O. na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 156.494,17Eur,\nOMV(AT)›M.(SK)›S.(SK)›I.(SK)/P. M.(SK) › F M.\n\n›P. M.(SK)\n\n13. dňa 17. 02. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 01/2016, s vykázanou VDP vo výške 3.128,66Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 57.539,22Eur,\n14. dňa 19.02.2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 01/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.032,41 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti R. M. a S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň, tak skrátili DPH vo výške 98.439,51Eur,\n\n15. dňa 20. 03. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 02/2016, s vykázanou VDP vo výške 2.124,19Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 57.853,29Eur,\n16. dňa 16. 03. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové DPH za\nzdaňovacie obdobie 02/2016, s vykázanou VDP vo výške 319,42Eur, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti R. M. a\nS. N. na základe, ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili\nDPH vo výške 96.068,18Eur,\n17. dňa 16. 04. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 03/2016, s vykázanou VDP vo výške 2.247,45 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 50.751,03Eur,\n18. dňa 22. 04. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 03/2016, s vykázanou VDP vo výške 187,96 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 32.734,63Eur,\n19. dňa 16. 05. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.805,20Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 60.853,75Eur,\n20. dňa 24. 05. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.117,31Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 58.609,35Eur,\n21. dňa 17. 06. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.832,54Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 57.185,79Eur,\n22. dňa 20. 06. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2016, s vykázanou VDP vo výške 163,59Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 58.584,65Eur,\n23. dňa 17. 07. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2016, s vykázanou VDP vo výške 1.790,06Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 19.930,11Eur,\n24. dňa 18. 07. 2016 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2016, s vykázanou VDP vo výške 323,46Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti S. N. na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 40.386,47Eur,\n\nčím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový\núrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 1.930.885,23,- Eur,\nčím mali spáchať\nobvinení:\nA. B. C. v bodoch 1 až 24, I. A. v bodoch 1,3,5,7,9,11,13,15,17,19,21,23, B. I. R. v bodoch\n2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24, D. A. G. v bodoch 1 až 24- pokračovací zločin skrátenia dane\na poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na §\n138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona,\nA. A. T. v bodoch 1 až 12, D. G. F. v bodoch 1 až 12, A. E. U. v bodoch 7 až 12, E. B. v bodoch 13 až\n24 – pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek\n4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b), písm. i) Trestného zákona, formou účastníctva\npodľa § 21 odsek 1 písmeno d) Trestného zákona\nIII.\nobvinení:\nA. B. C., v bodoch 1-22\nB. I. R., v bodoch 2,4,6,8,11,13,16,19\nI. A., v bodoch 1,3,5,7,9,10,12,14,15,17,18,20,21\nD. G. H., v bodoch 1 až 8, 15 až 22\nD. E. F., v bodoch 1 až 22\nA. E. U., v bodoch 20 a 21\nv období od január 2017 do augusta 2017, na území Slovenskej republiky, najmä v Bratislavskom\nkraji členovia organizovanej skupiny C., A., R. a H. spoločným, vzájomne koordinovaným konaním,\nspočívajúcim v presne dohodnutom spôsobe deľby úloh, súčasne za pomoci F. a U., konali s úmyslom\nneoprávnene znížiť daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty a v niektorých prípadoch (v bodoch č.\n6 a 22) úmyslom R. bolo neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a neoprávnene\nsa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že k zakrytiu, respektíve k eliminácii\ndaňovej povinnosti vzniknutej C. I. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom O. XX P. ďalej len (I.), a P. M. C., IČO:\nXXXXXXXX, so sídlom M. XX P. ďalej len (P. M.), z intrakomunitárneho obchodu s minerálnymi olejmimotorová nafta (MN) a benzín automobilový (BA), ďalej len pohonné hmoty (PHM), ktoré nadobudli\nod spoločnosti OMV Slovensko, s.r.o., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ\nDPH na území Rakúskej republiky a dovážali z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie\nSlovenskej republiky, kde takto nadobudnuté PHM predávali v tuzemsku ďalším subjektom, pričom\nobvinení H. a F. každý svojim podielom si v období od januára 2017 do augusta 2017 zabezpečili\npersonálnu účasť na riadení a na rozhodovaní o obchodných aktivitách spoločnosti L. M. C., C., IČO:XX\nXXX XXX, so sídlom K. XX P. ďalej len (L. M. SK) a obvinení H., F. a U., každý svojim podielom si\nv období od apríla 2017 do augusta 2017 zabezpečili personálnu účasť na riadení a na rozhodovaní\no obchodných aktivitách v tom čase spoločnosti H. -I. SK (neskôr M. - I. C.), C., IČO : XX XXX\nXXX, v tom čase so sídlom K. XX P., ďalej len (H. C.), pričom spoločnosti H. C. a L. M. C. využívali\nna intrakomunitárny nákup PHM zo spoločnosti OMV, následne tieto spoločnosti deklarovali tuzemský\npredaj PHM subjektom I. a P. M., tieto spoločnosti podávali daňové priznania, so správcom dane\nspolupracovali a platili svoju daňovú povinnosť, avšak ich hlavnou úlohou bolo zneprehľadniť tok PHM\na výber daní správcovi dane a najmä zastrieť spojitosť medzi C. a spoločnosťami I. a P. M. figurujúcich\nvždy na konci reťazca, až subjekty I. a P. M., na konci tohto umelo vytvoreného reťazca, deklarovali\nďalší tuzemský predaj PHM spoločnostiam, ktoré PHM predali konečnému spotrebiteľovi, pričom z\ntakto vytvoreného systému redistribúcie PHM spoločnostiam na začiatku reťazca, ktoré deklarovali\nintrakomunitárne nadobudnutie PHM od spoločnosti OMV vznikla vysoká daňová povinnosť a preto,\naby obvinení splnili zamýšľaný cieľ- neoprávnene znížiť daňovú povinnosť, zabezpečili si paralelnú sieť\nspoločností, N., C.. IČO:XXXXXXXX, J. M. C., IČO: XXXXXXXX, M. P. C., IČO: XXXXXXXX, I. E. V. C.,\nIČO: XXXXXXXX, K. C., IČO: XXXXXXXX, I. – L. M. C., IČO: XXXXXXXX, P. N. C., IČO: XXXXXXXX,\nktoré týmto spoločnostiam podľa potreby vystavovali daňové doklady, ktorými deklarovali tuzemské\nnadobudnutia fiktívnych zdaniteľných plnení, pričom tieto spoločnosti v skutočnosti deklarovanú činnosť\nnevykonávali, daňové priznania podávali iba subjekty na konci reťazca, neodvádzali daň, prevažne\n\nsídlili vo virtuálnych sídlach a so správcom dane nespolupracovali, v prípade, že boli zo strany správcu\ndane vykonané kroky k prevereniu ich obchodných aktivít, stávali sa pre správcu nekontaktní, konatelia\ntýchto spoločností boli v prevažnej miere nastrčené tzv. ,,biele kone“, t.j. osoby ktoré buď nebolo\nmožné dohľadať, alebo mali bydlisko na adrese obecného/mestského úradu, alebo mali bydlisko\nmimo územia Slovenskej republiky a vo väčšine prípadov to boli osoby zo sociálne znevýhodneného\nprostredia a tak skutočným cieľom tohto vysoko sofistikovaného, umelo vytvoreného fakturačného\nreťazca nebola skutočná ekonomická činnosť uvedených spoločností, ale práve naopak ich cieľom bolo,\nzískať finančný prospech zo skrátenia DPH prenesením daňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I.\na P. M. z intrakomunitárneho nadobudnutia PHM z iného členského štátu Európskej únie a následného\npredaja PHM v tuzemsku na umelo dosadené spoločnosti v reťazci a tým tento fakturačný, umelo\nvytvorený tok popiera ekonomickú podstatu podnikateľskej činnosti a bol vytvorený ako vyslovene umelá\nkonštrukcia zbavená hospodárskej reality s cieľom dosiahnuť daňovú výhodu, vďaka čomu spoločnosti\nI. a P. M. na konci reťazca, odviedli DPH v zanedbateľnej výške v porovnaní s DPH, ktorú by reálne\nmali odviesť správcovi dane ak by deklarovali nákup PHM priamo od spoločnosti OMV, pričom medzi\nobvinenými boli nastavené vzťahy so stanovenými kompetenciami a vymedzenou deľbou úloh a činností,\nkde konkrétna štruktúra rozdelenia úloh a vymedzenia činností jednotlivých osôb bola taká, že\nA. B. C.\nz pozície K. C. L. C., zamestnanca obchodnej spoločnosti OMV Slovensko, využijúc jeho pracovné\nzaradenie a dlhoročné skúsenosti s predajom minerálnych olejov zosnoval, vytvoril a priamo riadil systém\nredistribúcie PHM, kde na jednej strane, na začiatku reťazca, z pozície zamestnanca OMV svojim\nvplyvom rozhodoval, ktorá zo spoločností H. SK alebo L. M. SK, bude v konkrétnom časovom období,\nv reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od spoločnosti OMV, za akú sumu budú deklarovať\nnákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci, C. I., C., a P. M., C., svojim vplyvom fakticky úplne\novládal a priamo riadil ich konateľky, ktoré na uvedené pozície iba formálne dosadil o čom svedčí aj\nskutočnosť, že bol disponentom na účtoch v oboch uvedených spoločnostiach, taktiež využijúc svoje\npracovné zaradenie a vplyv zabezpečoval priamych odberateľov PHM spoločnostiam I. a P. M.,\nI. A.\nako konateľka spoločnosti I. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených\nreťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto\nčinnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne\nobjednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky\nza prijatú objednávku,\nB. I. R.\nako konateľka spoločnosti P. M. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených\nreťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto\nčinnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne\nobjednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky\nza prijatú objednávku,\nD. G. H.\nako prokurista spoločnosti H. C. v období od apríla 2017 do júla 2017 a v období od januára 2017\ndo apríla 2017 ako prokurista spoločnosti L. M. C., bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom\npáchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu s obvinenou\nF. a obvineným Zvarom zabezpečili fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené\nznižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločností H. SK a L. M.\nC. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH,\nD. E. F.\nako konateľka spoločnosti L. M. C. v období od januára 2017 do augusta 2017 a ako konateľka\nspoločnosti L-Air SK v období od apríla 2017 do augusta 2017 bola dobre oboznámená so spôsobom\na zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu\ns obvinenými H. a U. zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené\nznižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L. M. C. a H.\n\nSK a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH, taktiež zároveň za spoločnosti L. M. C. a H. SK zabezpečovala komunikáciu so správcom dane,\nA. E. U.\nako prokurista spoločnosti H. SK v období od júla 2017 do augusta 2017, bol dobre oboznámený so\nspôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedenú spoločnosť\nspolu obvinenými H. a F. zabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené\nznižovanie vlastnej vysokej daňovej povinnosti, z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L-Air\nSK a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH,\nprávnická O. H., C..\nspoločnosť, ktorá v období od 04/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľskoodberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej\nzapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a\ntým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane\na odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala\npočas obdobia od 02/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 03/2017 do 07/2017 prokurista\nD. G. H., v období od 07/2017 do 08/2017 prokurista A. E. U., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od\nC. N. , C. a J. M. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi\nuvedenými spoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti,\nz obchodu s PHM,\nprávnická osoba L. M. C., C.\nspoločnosť, ktorá v období od 01/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľskoodberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej\nzapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a\ntým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane\na odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala\npočas obdobia od 01/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 01/2017 do 04/2017 prokurista\nD. G. H., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od spoločností M. P. C., I. E. V. C., K. C., I. – L. M. C.,\nP. N. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými\nspoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu\ns PHM,\na tak vo vzájomnej súčinnosti, každý v rôznom časovom období, a za využitia svojej majetkovej účasti,\nriadiacich a rozhodovacích právomociach v obchodných spoločnostiach a za využitia svojich znalostí\no zákone o DPH, každý svojim podielom a dielom spoločným s cieľom skrátiť DPH a v niektorých\nprípadoch (v bodoch č. 6 a 22) s cieľom R. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej\nhodnoty sa tak vedome podieľali na vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe\nktorých v konečnom dôsledku skrátili DPH a v niektorých prípadoch neoprávnene uplatnili nárok na\nvrátenie dane v mene obchodných spoločností I. a P. M. nasledovným spôsobom:\nOMV(AT)› L. M. SK (SK) ›I.(SK)\nOMV(AT)› L. M. SK (SK) ›P. M.(SK)\n1. dňa 11. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 2.209,53 EUR pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017050, 2017066, 2017072, 2017085, 2017018, 2017029, 2017040,\n2017043, 2017058, 2017063, 2017071, 2017078, 2017025, 2017039, 2017042, 2017062, na základe\nktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške\n87.965,60 EUR,\n2. dňa 23. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 840,11 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017002, 2017007, 2017012, 2017003, 2017016, 2017017, 2017021,\n2017031, 2017056, 2017052, 2017064, 2017059, 2017076, 2017073, 2017081, 2017079, 2017088,\n\n2017083, 2017028, 2017024, 2017038, 2017041, 2017045, 2017051, 2017053, 2017057, 2017054,\n2017067, 2017075, 2017080, 2017082, 2017086, 2017001, 2017006, 2017009, 2017013, 2017015,\n2017014, 2017023, 2017027, 2017020, 2017030, 2017032, 2017026, 2017037, 2017043, 2017044, na\nzáklade ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH\nvo výške 173.345,01 EUR,\n3. dňa 19. 03. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.262,69 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017134, 2017099, 2017097, 2017124, 2017111, 2017093, 2017142,\n2017106, 2017100, 2017137, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 66.044,74 EUR,\n4. dňa 05. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 16.254,51 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. W. 2017157, 2017154, 2017155, 2017158, 2017159, 2017092, 2017103,\n2017104, 2017112, 2017114, 2017118, 2017120, 2017123, 2017132, 2017136, 2017138, 2017145,\n2017146, 2017151, 2017152, 2017156, 2017095, 2017096, 2017098, 2017105, 2017113, 2017117,\n2017121, 2017122, 2017128, 2017131, 2017139, 2017141, 2017147, 2017150, na základe ktorých si\nv uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 143.161,90\nEUR,\n5. dňa 21. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.591,25 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017238, 2017240, 2017221, 2017230, 2017202, 2017209, 2017171,\n2017178, 2017251, 2017242, 2017237, 2017233, 2017220, 2017219, 2017193, 2017179, na základe\nktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške\n61.386,65 EUR,\n6. dňa 25. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo\nvýške 2.350,65 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi\ntuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017194, 2017244, 2017236, 2017246,\n2017253, 2017254, 2017248, 2017262, 2017260, 2017163, 2017164, 2017169, 2017174, 2017177,\n2017176, 2017185, 2017186, 2017191, 2017200, 2017199, 2017207, 2017212, 2017214, 2017222,\n2017224, 2017228, 2017239, 2017243, 2017165, 2017166, 2017180, 2017175, 2017250, 2017252,\n2017257, 2017258, 2017255, 2017259, 2017263, 2017264, 2017183, 2017184, 2017190, 2017188,\n2017196, 2017197, 2017205, 2017206, 2017213, 2017211, 2017216, 2017226, 2017225, 2017235,\n2017229, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH\nvo výške 217.825,84 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške\n2.350,65 EUR,\n7. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017353, 2017275, 2017347, 2017317, 2017312, 2017295. 2017286,\n2017334, 2017327, 2017301, 2017298, 2017285, 2017354, na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 40.149,91 EUR,\n8. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 8.107,57 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017336, 2017335, 2017343, 2017342, 2017350, 2017349, 2017360,\n2017357, 2017362, 2017267, 2017269, 2017273, 2017276, 2017283, 2017288, 2017293, 2017299,\n2017302, 2017303, 2017306, 2017308, 2017313, 2017314, 2017324, 2017328, 2017332, 2017333,\n2017359, 2017365, 2017368, 2017266, 2017270, 2017271, 2017280, 2017281, 2017291, 20172902,\n2017300, 2017297, 2017304, 2017305, 2017310, 2017337, 2017340, 2017345, 2017348, 2017351,\n\n2017356, 2017366, 2017367, 2017369, 2017321, 2017318, 2017323, 2017315, 2017330, 2017329,\n2017358, 2017364, 2017363, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 260.484,50 EUR,\n9. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017380, 2017376, 2017397, 2017396, 2017416, 2017411, 2017450,\n2017441, 2017381, 2017386, 2017398, 2017406, 2017428, 2017429, 2017456, na základe ktorých si\nv uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 49.825,47\nEUR,\n10. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017533, 2017537, 2017511, 2017503, 2017478, 2017543, 2017536,\n2017520, 2017510, 2017502, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 24.909,15 EUR,\n11. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017477, 2017481, 2017484, 2017489, 2017493, 2017497, 2017501,\n2017500, 2017508, 2017515, 2017519, 2017518, 2017531, 2017535, 2017541, 2017470, 2017479,\n2017482, 2017482, 2017488, 2017490, 2017494, 2017498, 2017506, 2017507, 2017514, 2017516,\n2017521, 2017530, 2017534, 2017539, 2017542, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 104.418,45 EUR,\n12. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017626, 2017566, 2017552, 2017591, 2017586, 2017618, 2017600,\n2017625, 2017598, 2017597, 2017576, 2017567, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 31.870,99 EUR,\n13. dňa 25. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 389,74 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017557, 2017549, 2017563, 2017559, 2017565, 2017564, 2017587,\n2017579, 2017603, 2017589, 2017606, 2017604, 2017617, 2017607, 2017624, 2017545, 2017633,\n2017550, 2017548, 2017562, 2017558, 2017574, 2017571, 2017585, 2017581, 2017621, 2017588,\n2017599, 2017590, 2017594, 2017616, 2017611, 2017630, 2017629, na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 193.891,52 EUR,\n14. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie august 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017645, 2017670, 2017671, 2017634, 2017638, 2017646, 2017643,\n2017656, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak\nskrátili DPH vo výške 23.689,69 EUR,\nOMV(AT)›H. SK (SK) ›I.(SK)\nOMV(AT)›H. SK (SK) ›P. M.(SK)\n15. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\n\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 435,54Eur,\n16. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 5.756,92 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 9.774,4 Eur,\n17. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 1.689,59Eur,\n18. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. SK, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 3.233,15Eur,\n19. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. SK, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 27.212,52 Eur,\n20. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za\nzdaňovacie obdobie 07/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I.\nC., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili\nDPH vo výške 1.803,12Eur,\n21. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za\nzdaňovacie obdobie 08/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I.\nC., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili\nDPH vo výške 546,13Eur,\n22. dňa 26. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške\n15.891,15 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti L- Air SK na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 14.537,83 Eur, ako aj faktúry od spoločnosti L. M. C. C.\nč. 2017372, 2017379, 2017375, 2017387, 2017390, 2017402, 2017388, 2017404, 2017405, 2017415,\n2017412, 2017420, 2017426, 2017433, 2017436, 2017444, 2017447, 2017452, 2017457, 2017461,\n2017465, 2017371, 2017378, 2017384, 2017385, 2017394, 2017395, 2017407, 2017403, 2017409,\n2017410, 2017417, 2017418, 2017427, 2017432, 2017442, 2017443, 2017449, 2017451, 2017458,\n2017460, 2017467, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nskrátili DPH vo výške 211.703,16 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty\nvo výške 15.891,15 EUR,\nčím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový\núrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 1.749.904,86,- Eur a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane\nz pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80,- Eur,\nčím mali spáchať\n\nobvinení\nA. B. C. v bodoch 1 až 22, I. A. v bodoch 1,3,5,7,9,10,12,14,15,17,18,20,21, D. G. H. v bodoch 1 až\n8, 15 až 22, pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c),\nodsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona\nD. E. F. v bodoch 1 až 22 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2\npísmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b) písmeno i) Trestného zákona,\nformou účastníctva podľa § 21 odsek 1 písmeno d) Trestného zákona\nA. E. U. v bodoch 20 a 21, pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2\npísmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138 písmeno b) písmeno i) Trestného zákona,\nformou účastníctva podľa § 21 odsek 1 písmeno d) Trestného zákona\nB. I. R. v bodoch 2,4,6,8,11,13,16,19 pokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1,\nodsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona s poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného\nzákona v bode 6 v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného zákona\nIV.\nObvinení:\nA. B. C., vo všetkých bodoch,\nI. A., v bodoch 1 až 12\nB. I. R., v bodoch 13 až 24\nv priebehu roku 2016, najmä v územnej a vecnej pôsobnosti Daňového úradu Bratislava, v súčinnosti\ns D. G. H., ktorý je stíhaný v inom trestnom konaní, ktorého vina nebola právoplatne preukázaná,\nvykonávali dlhodobú a cielenú činnosť smerujúcu k dosiahnutiu nelegálneho finančného prospechu\nna úkor Slovenskej republiky, získaného opakovaným neoprávneným znížením vlastnej daňovej\npovinnosti (ďalej len „VDP“) na dani z pridanej hodnoty (ďalej len „DPH“), ktorá v uvedenom období\nvznikala obchodným spoločnostiam registrovaným ako platitelia DPH na území Slovenskej republiky\n- I. C. s IČO: XXXXXXXX a P. M. C. s IČO: XXXXXXXX (ďalej len „I.“ a „BaF TRADING“) z titulu\nintrakomunitárnych nadobudnutí tovaru (minerálne oleje, ďalej len „PHM“) z územia Rakúskej republiky,\nod dodávateľa registrovaného ako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky (od OMV Slovensko, s.r.o.\ns IČO: XXXXXXXX, ďalej len „OMV“) a jeho následného tuzemského dodania na území Slovenskej\nrepubliky, a to tak, že spolu s H., ako konateľom zahraničných osôb organizačných zložiek L. M. N.\nLTD – organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX a H. I. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX\n(ďalej spolu aj ako „organizačné zložky“) účelovo vytvorili „účtovné fakturačné reťazce“, ktorými zakryli\nskutočný tok daného tovaru tak, že v jednotlivých účtovných dokladoch a evidenciách zapojených\nsubjektov predstierali jeho intrakomunitárne nadobudnutie organizačnými zložkami od dodávateľa OMV\na následné tuzemské dodanie od týchto organizačných zložiek pre I. a BaF M., čím dosiahli výrazné\nzníženie daňovej povinnosti posledných dvoch menovaných spoločností vzniknutej im pri následnom\ntuzemskom dodaní daného tovaru ich odberateľom, avšak vytvorením uvedeného fakturačného reťazca\nju z účtovného hľadiska „preniesli“ na organizačné zložky, a preto, aby sa vyhli zaplateniu DPH aj\nz ich strany, zabezpečil H. súčinnosť s I. J., a K. C., ktorí sú stíhaní v inom trestnom konaní, o ktorých\nvine nebolo právoplatne rozhodnuté, spočívajúcu v predstieraní tuzemských dodaní rôzneho tovaru pre\norganizačné zložky od nimi ovládaného C. K., C. s IČO: XXXXXXXX a zároveň deklarovali fiktívne\ntuzemské nadobudnutia tohto tovaru od P. C. s IČO: XXXXXXXX a táto ďalej od V., C. s IČO: XXXXXXXX,\na nakoniec, obe organizačné zložky predstierali intrakomunitárne dodanie tohto tovaru mimo územia\nSlovenskej republiky,\npričom C., A. a R. pri spáchaní skutku plnili tieto rozhodujúce úlohy:\nA. B. C., využijúc svoje vtedajšie pracovné zaradenie v OMV a svoj vplyv na ním formálne dosadené\nkonateľky I. a P. M.:\n- rozhodoval ktorá z organizačných zložiek bude v konkrétnom časovom období v reťazci figurovať ako\npriamy odberateľ PHM od OMV\n- rozhodoval za akú sumu budú deklarovať nákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci\n- riadil obchodnú činnosť I. a P. M. takým spôsobom, aby spoločnosti účtovne deklarovali iný tok PHM\nako bol v skutočnosti\n- zabezpečoval priamych odberateľov PHM pre I. a P. M.\n\nI. A., ako osoba pod vplyvom C.:\n- poskytla menovanému svoju osobu na formálne zastávanie funkcie konateľa I. s vedomím, že ona sama\nv skutočnosti za spoločnosť nebude samostatne konať a nebude rozhodovať o jej obchodnej činnosti,\nale bude len plniť jeho inštrukcie a pokyny, ktoré aj reálne plnila\n- zabezpečovala spracovanie a podávanie daňových priznaní a kontrolných výkazov DPH uvedenej\nspoločnosti s vedomím, že obsahujú nepravdivé údaje v súvislosti s nákupom PHM, nakoľko vedela, že\ndaný tovar I. v skutočnosti nenakupuje od organizačných zložiek, ale priamo od OMV\n- s cieľom zakryť páchanú trestnú činnosť v prípade potreby (napr. pred pracovníkmi Finančného\nriaditeľstva SR) deklarovala také skutočnosti o obchodnej činnosti spoločnosti, ako jej nariadil C.\nB. I. R., ako osoba pod vplyvom C.:\n- poskytla menovanému svoju osobu na formálne zastávanie funkcie konateľa P. M. s vedomím, že\nona sama v skutočnosti za spoločnosť nebude samostatne konať a nebude rozhodovať o jej obchodnej\nčinnosti, ale bude len plniť jeho inštrukcie a pokyny, ktoré aj reálne plnila\n- zabezpečovala spracovanie a podávanie daňových priznaní a kontrolných výkazov DPH uvedenej\nspoločnosti s vedomím, že obsahujú nepravdivé údaje v súvislosti s nákupom PHM, nakoľko vedela, že\ndaný tovar P. M. v skutočnosti nenakupuje od organizačných zložiek, ale priamo od OMV\n- s cieľom zakryť páchanú trestnú činnosť v prípade potreby (napr. pred pracovníkmi Finančného\nriaditeľstva SR) deklarovala také skutočnosti o obchodnej činnosti spoločnosti, ako jej nariadil C.\na tak vo vzájomnej súčinnosti a so spoločným cieľom skrátiť DPH znížením vlastnej daňovej povinnosti\nI. a P. M. menovaní spáchali tieto čiastkové útoky trestného činu:\n1) dňa 17.02.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie január 2016, s vykázanou VDP vo výške 3.128,66 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze\nDPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č.\n2016001, 2016002, 2016010, 2016013, 2016017, 2016020, 2016021, 2016022, 2016025, 2016027 až\n2016029, 2016031 až 2016037, 2016039 až 2016046, 2016048, 2016049, 2016051, 2016053, 2016054,\nna základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH\nvo výške 89.831,80 EUR\n2) dňa 20.03.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie február 2016, s vykázanou VDP vo výške 2.124,19 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016058, 2016059, 2016061 až 2016063, 2016066, 2016068 až 2016071, 2016073, 2016074,\n2016076, 2016077, 2016079 až 2016088, 2016092, 2016093, na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 84.619,18 EUR\n3) dňa 16.04.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie marec 2016, s vykázanou VDP vo výške 2.247,45 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze\nDPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka\nč. 2016097, 2016099 až 2016103, 2016106 až 2016108, 2016110, 2016114 až 2016120, 2016123,\n2016124, 2016126, 2016129, 2016131, 2016133 až 2016135, 2016137 až 2016140, 2016142, 2016144,\n2016145, 2016147, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 121.293,37 EUR\n4) dňa 16.05.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie apríl 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.805,20 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze\nDPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č.\n2016151 až 2016153, 2016155, 2016156, 2016160, 2016163, 2016164, 2016168 až 2016171, 2016173\naž 2016176, 2016179, 2016181 až 2016183, 2016187, 2016188, 2016193 až 2016195, 2016200,\n2016202, 2016205 až 2016210, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 112.318,12 EUR\n5) dňa 17.06.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH ANNIMEX-u,\nza zdaňovacie obdobie máj 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.832,54 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016213, 2016215 až 2016219, 2016221, 2016222, 2016224, 2016226, 2016229\n\naž 2016231, 2016234, 2016236 až 2016238, 2016240 až 2016242, 2016244, 2016247 až 2016251,\n2016254, 2016257 až 2016259, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 129.824,99 EUR\n6) dňa 17.07.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie jún 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.790,06 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze\nDPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č.\n2016261, 2016262, 2016265 až 2016269, 2016271, 2016272, 2016274, 2016276, 2016277, 2016279,\n2016280 až 2016283, 2016285, 2016286, 2016289, 2016290, 2016292 až 2016299, 2016302, 2016305\naž 2016310, 2016312 až 2016317, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 171.595,05 EUR\n7) dňa 19.08.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH ANNIMEX-u, za\nzdaňovacie obdobie júl 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.246,58 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016319, 2016324, 2016325, 2016329, 2016331, 2016333, 2016334, 2016339 až 2016344,\n2016349, 2016351, 2016352, 2016355 až 2016357, 2016362 až 2016364, 2016366, 2016370, 2016371,\nna základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH\nvo výške 80.789,57 EUR\n8) dňa 12.09.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie august 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.954,21 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze\nDPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č.\n2016379, 2016381, 2016385 až 2016388, 2016394, 2016395, 2016397, 2016398, 2016401 až 2016404,\n2016407, 2016408, 2016412, 2016416, 2016420, 2016422, 2016423, 2016426, 2016427, 2016429,\n2016430, 2016432, 2016433, 2016437, 2016440, 2016444, 2016447, 2016448, 2016452, 2016456,\n2016457, 2016465, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 111.616,66 EUR\n9) dňa 20.10.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie september 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.792,42 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. LTD - organizačná\nzložka č. 2016469, 2016479, 2016483, 2016484, 2016488, 2016491, 2016492, 2016504, 2016506,\n2016531 až 2016533, 2016536, 2016537, 2016542, 2016544, 2016550, 2016551, 2016556, 2016559,\n2016569, 2016570, 2016577, 2016580, 2016581, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 88.427,19 EUR\n10) dňa 18.11.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie október 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.499,81 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016584, 2016591 až 2016594, 2016598, 2016599, 2016602, 2016603, 2016607 až 2016610,\n2016620, 2016625, 2016627, 2016630, 2016634, 2016636, 2016639, 2016645, 2016647, 2016656,\n2016659, 2016661, 2016667, 2016668, 2016670, 2016671, 2016677, 2016678, na základe ktorých si\nv uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 135.015,03\nEUR\n11) dňa 18.12.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie november 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.089,35 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016690, 2016691, 2016694, 2016702, 2016706, 2016707, 2016714, 2016715, 2016717,\n2016723, 2016725 až 2016727, 2016736, 2016741 až 2016743, 2016748, 2016753 až 2016755,\n2016759, 2016763 až 2016765, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 88.320,92 EUR\n12) dňa 20.01.2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH I., za zdaňovacie\nobdobie december 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.351,77 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016767 až 2016769, 2016772, 2016779 až 2016781, 2016786, 2016787, 2016792 až\n\n2016795, 2016800, 2016803, 2016813 až 2016815, na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 88.640,43 EUR\n13) dňa 19.02.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie január 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.032,41 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M.\nN. H. - organizačná zložka č. 2016003 až 2016009, 2016012, 2016014, 2016015, 2016018,\n2016019, 2016024, 2016026, 2016047, 2016056, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 48.040,19 EUR\n14) dňa 16.03.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie február 2016, s vykázanou VDP vo výške 319,42 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016064, 2016072, 2016078, 2016089 až 2016091, 2016094, na základe ktorých\nsi v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 12.302,12\nEUR\n15) dňa 22.04.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie marec 2016, s vykázanou VDP vo výške 187,96 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016098, 2016109, 2016111, 2016112, 2016121, 2016122, 2016127, 2016128,\n2016130, 2016132, 2016136, 2016141, 2016146, 2016148, 2016149, na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 71.932,64 EUR\n16) dňa 24.05.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie apríl 2016, s vykázanou VDP vo výške 1.117,31 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N.\nH. - organizačná zložka č. 2016157 až 2016159, 2016161, 2016162, 2016167, 2016172, 2016177,\n2016178, 2016180, 2016184, 2016189, 2016190, 2016196 až 2016198, 2016201, na základe ktorých\nsi v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 80.937,36\nEUR\n17) dňa 20.06.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie máj 2016, s vykázanou VDP vo výške 163,59 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016214, 2016220, 2016225, 2016227, 2016228, 2016235, 2016239, 2016252, 2016253,\n2016255, 2016256, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 44.777,57 EUR\n18) dňa 18.07.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie jún 2016, s vykázanou VDP vo výške 323,46 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná\nzložka č. 2016270, 2016284, 2016300, 2016301, 2016303, 2016304, 2016311, 2016318, na základe\nktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške\n19.037,39 EUR\n19) dňa 23.08.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M.,\nza zdaňovacie obdobie júl 2016, s vykázanou VDP vo výške 404,42 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016322, 2016323, 2016330, 2016332, 2016338, 2016345 až 2016348, 2016350,\n2016354, 2016359, 2016360, 2016368, 2016369, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 65.622,11 EUR\n20) dňa 21.09.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie august 2016, s vykázanou VDP vo výške 666,13 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016378, 2016382, 2016392, 2016405, 2016409 až 2016411, 2016415, 2016425,\n2016435, 2016438, 2016441, 2016450, 2016451, 2016459, 2016460 až 2016464, 2016466, na základe\n\nktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške\n45.909,24 EUR\n21) dňa 24.10.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie september 2016, s vykázanou VDP vo výške 636,08 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N. H. organizačná zložka č. 2016476, 2016480, 2016482, 2016485 až 2016487, 2016494, 2016495, 2016498,\n2016499, 2016505, 2016507 až 2016512, 2016515, 2016515, 2016516, 2016518 až 2016523, 2016527\naž 2016529, 2016534, 2016538 až 2016540, 2016543, 2016552 až 2016555, 2016558, 2016561 až\n2016564, 2016572 až 2016574, 2016578, 2016579, 2016582, na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 175.363,11 EUR\n22) dňa 23.11.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie október 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 243,68 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L.\nM. N. H. - organizačná zložka č. 2016585, 2016586, 2016589, 2016596, 2016600, 2016601, 2016606,\n2016612 až 2016614, 2016616 až 2016619, 2016628, 2016632, 2016633, 2016635, 2016644, 2016648,\n2016652, 2016653 2016655, 2016657, 2016663, 2016666, 2016669, 2016672, 2016673, 2016676,\n2016682 a od H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016001 až 2016006, na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 120.847,42 EUR\n23) dňa 22.12.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie november 2016, s vykázanou VDP vo výške 897,16 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami od L. M. N.\nH. - organizačná zložka č. 2016685, 2016688, 2016689, 2016692, 2016696, 2016698, 2016699,\n2016700, 2016701, 2016703 až 2016705, 2016709, 2016710, 2016712, 2016716, 2016718, 2016721,\n2016722, 2016724, 2016728, 2016729 až 2016733, 2016737, 2016740, 2016745 až 2016747, 2016749,\n2016750, 2016758, 2016760, 2016762 a od H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016010, 2016011,\n2016013, 2016016, 2016017, 2016019, 2016020 až 2016022, 2016024 až 2016027, 2016029 až\n2016035, 2016037, 2016038, 2016041 až 2016043, na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 180.848,22 EUR\n24) dňa 23.01.2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M.,\nza zdaňovacie obdobie december 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 1.245,97\nEUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami od L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016770, 2016771, 2016775, 2016782, 2016783,\n2016789, 2016790, 2016796 až 2016799, 2016801, 2016804, 2016805, 2016807, 2016810 až 2016812,\n2016816, 2016818, 2016820 a od H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016047, 2016048, 2016050,\n2016054, 2016055, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 75.709,67 EUR\nčím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový\núrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 2.243.619,35,- Eur,\nčím mali spáchať\nobvinení A. B. C. vo všetkých bodoch, I. A. v bodoch 1 až 12 a B. I. R. v bodoch 13 až 24 pokračovací\nzločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona,\ns poukazom na § 138 písmeno b), písmeno i) Trestného zákona\nV.\nObvinená:\nprávnická osoba P. M. C..\nkonajúca v rozpore s náležitou starostlivosťou a v dobrej viere, prostredníctvom konateľky B. I. R. pri\nvýkone svojej podnikateľskej činnosti v období najmä od júna 2016 do júla 2017, na území Slovenskej\nrepubliky, v Bratislavskom kraji, obchodná spoločnosť P. M. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom M. XX P.\n\nďalej len (P. M.) v mene ktorej ako konateľka konala B. I. R., vykonávala dlhodobú a cielenú činnosť\ns cieľom neoprávnene znížiť vlastnú daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty (ďalej len DPH)\na v niektorých prípadoch (v bodoch č. 10 a č. 12) s cieľom P. M. neoprávnene uplatniť nárok na\nvrátenie dane z pridanej hodnoty a neoprávnene sa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky, ktorá\nv uvedenom období vznikla uvedenej obchodnej spoločnosti registrovanej ako platiteľ DPH na území\nSlovenskej republiky z titulu intrakomunitárnych nadobudnutí tovaru (minerálne oleje, ďalej len „PHM“),\nktoré nadobudla od spoločnosti OMV Slovensko, s.r.o., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej\nako platiteľ DPH na území Rakúskej republiky a ktoré dovážala z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na\ndaňové územie Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že obvinení C., G., A., R., H. ako členovia\norganizovanej skupiny, za pomoci obvinených U., T., F., B. a F. vytvorili účelové „účtovné fakturačné\nreťazce“, ktorými zakryli skutočný tok daného tovaru tak, že v jednotlivých účtovných dokladoch a\nevidenciách zapojených subjektov predstierali jeho intrakomunitárne nadobudnutie umelo dosadenými\nobchodnými spoločnosťami ako M. IČO: XXXXXXXX, so sídlom U. N. X P., ďalej len (M.), S. N. IČO:\nXXXXXXXX, so sídlom F. J. XXX P., ďalej len (S. N.), L. M. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX,\nH. I. N. H. - organizačná zložka s IČO: XXXXXXXX, H. C., C., IČO:XXXXXXXX, so sídlom P. XX/XXX\nM. ďalej len (H. C.), L. M. C., C., IČO:XXXXXXXX, so sídlom K. XX P. ďalej len (L. M. SK) od dodávateľa\nOMV a následné tuzemské dodanie PHM od týchto obchodných spoločností pre P. M., čím dosiahla\nvýrazné zníženie daňovej povinnosti menovanej spoločnosti vzniknutej jej pri následnom tuzemskom\ndodaní daného tovaru ich odberateľom, s cieľom skrátiť DPH a v niektorých prípadoch (v bodoch č. 20 a\nč. 24) s cieľom P. M. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty sa tak podieľala na\nvytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe ktorých v konečnom dôsledku skrátila\nDPH a v niektorých prípadoch neoprávnene uplatnila nárok na vrátenie dane nasledovným spôsobom:\nOMV(AT) › L. M. N. H. (SK) › P. M. (SK)\nOMV(AT) › M. (SK) ›GAT CORPORATION (SK) › P. M. (SK)\nOMV(AT) ›H. I. N. H. (SK) › P. M. (SK)\n1) dňa 18.07.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie jún 2016, s vykázanou VDP vo výške 323,46 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti\nL. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016270, 2016284, 2016300, 2016301, 2016303, 2016304,\n2016311, 2016318, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti S. N.\nč. 201606002, 201606003, 201606005, 201606006, 201606009, 201606010, 201606012, 201606013,\n201606014 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak\nskrátili DPH vo výške 59.423,86 Eur,\n2) dňa 23.08.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie júl 2016, s vykázanou VDP vo výške 404,42 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M.\nN. H. - organizačná zložka č. 2016322, 2016323, 2016330, 2016332, 2016338, 2016345 až 2016348,\n2016350, 2016354, 2016359, 2016360, 2016368, 2016369, na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 65.622,11 Eur,\n3) dňa 21.09.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie august 2016, s vykázanou VDP vo výške 666,13 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016378, 2016382, 2016392, 2016405, 2016409 až\n2016411, 2016415, 2016425, 2016435, 2016438, 2016441, 2016450, 2016451, 2016459, 2016460 až\n2016464, 2016466, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 45.909,24 Eur,\n4) dňa 24.10.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie september 2016, s vykázanou VDP vo výške 636,08 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. N. LTD - organizačná zložka č. 2016476, 2016480, 2016482, 2016485 až 2016487,\n2016494, 2016495, 2016498, 2016499, 2016505, 2016507 až 2016512, 2016515, 2016515, 2016516,\n2016518 až 2016523, 2016527 až 2016529, 2016534, 2016538 až 2016540, 2016543, 2016552 až\n2016555, 2016558, 2016561 až 2016564, 2016572 až 2016574, 2016578, 2016579, 2016582, na\n\nzáklade ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH\nvo výške 175.363,11 Eur,\n5) dňa 23.11.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie október 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 243,68 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016585, 2016586, 2016589, 2016596, 2016600,\n2016601, 2016606, 2016612 až 2016614, 2016616 až 2016619, 2016628, 2016632, 2016633, 2016635,\n2016644, 2016648, 2016652, 2016653 2016655, 2016657, 2016663, 2016666, 2016669, 2016672,\n2016673, 2016676, 2016682 ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti\nH. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016001 až 2016006, na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 120.847,42 Eur,\n6) dňa 22.12.2016, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie november 2016, s vykázanou VDP vo výške 897,16 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016685, 2016688, 2016689, 2016692, 2016696,\n2016698, 2016699, 2016700, 2016701, 2016703 až 2016705, 2016709, 2016710, 2016712, 2016716,\n2016718, 2016721, 2016722, 2016724, 2016728, 2016729 až 2016733, 2016737, 2016740, 2016745\naž 2016747, 2016749, 2016750, 2016758, 2016760, 2016762 ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016010, 2016011, 2016013,\n2016016, 2016017, 2016019, 2016020 až 2016022, 2016024 až 2016027, 2016029 až 2016035,\n2016037, 2016038, 2016041 až 2016043, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 180.848,22 Eur,\n7) dňa 23.01.2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M.,\nza zdaňovacie obdobie december 2016, s vykázaným nadmerným odpočtom vo výške 1.245,97\nEUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. N. H. - organizačná zložka č. 2016770, 2016771,\n2016775, 2016782, 2016783, 2016789, 2016790, 2016796 až 2016799, 2016801, 2016804, 2016805,\n2016807, 2016810 až 2016812, 2016816, 2016818, 2016820 ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti H. I. N. H. - organizačná zložka č. 2016047, 2016048, 2016050,\n2016054, 2016055, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 75.709,67 Eur,\n8) dňa 23. 02. 2017 na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 840,11 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017002, 2017007, 2017012, 2017003, 2017016, 2017017, 2017021,\n2017031, 2017056, 2017052, 2017064, 2017059, 2017076, 2017073, 2017081, 2017079, 2017088,\n2017083, 2017028, 2017024, 2017038, 2017041, 2017045, 2017051, 2017053, 2017057, 2017054,\n2017067, 2017075, 2017080, 2017082, 2017086, 2017001, 2017006, 2017009, 2017013, 2017015,\n2017014, 2017023, 2017027, 2017020, 2017030, 2017032, 2017026, 2017037, 2017043, 2017044, na\nzáklade ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH\nvo výške 173.345,01 Eur,\n9) dňa 05. 04. 2017 na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 16.254,51 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017157, 2017154, 2017155, 2017158, 2017159, 2017092, 2017103,\n2017104, 2017112, 2017114, 2017118, 2017120, 2017123, 2017132, 2017136, 2017138, 2017145,\n2017146, 2017151, 2017152, 2017156, 2017095, 2017096, 2017098, 2017105, 2017113, 2017117,\n2017121, 2017122, 2017128, 2017131, 2017139, 2017141, 2017147, 2017150, na základe ktorých si\nv uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 143.161,90\nEur,\n10) dňa 25. 04. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M.,\nzdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 2.350,65\n\nEUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017194, 2017244, 2017236, 2017246, 2017253,\n2017254, 2017248, 2017262, 2017260, 2017163, 2017164, 2017169, 2017174, 2017177, 2017176,\n2017185, 2017186, 2017191, 2017200, 2017199, 2017207, 2017212, 2017214, 2017222, 2017224,\n2017228, 2017239, 2017243, 2017165, 2017166, 2017180, 2017175, 2017250, 2017252, 2017257,\n2017258, 2017255, 2017259, 2017263, 2017264, 2017183, 2017184, 2017190, 2017188, 2017196,\n2017197, 2017205, 2017206, 2017213, 2017211, 2017216, 2017226, 2017225, 2017235, 2017229,\nna základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške\n217.825,84 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške 2.350,65\nEur,\n11) dňa 24. 05. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 8.107,57 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti EU Trucker SK s.r.o. č. 2017336, 2017335, 2017343, 2017342, 2017350, 2017349,\n2017360, 2017357, 2017362, 2017267, 2017269, 2017273, 2017276, 2017283, 2017288, 2017293,\n2017299, 2017302, 2017303, 2017306, 2017308, 2017313, 2017314, 2017324, 2017328, 2017332,\n2017333, 2017359, 2017365, 2017368, 2017266, 2017270, 2017271, 2017280, 2017281, 2017291,\n20172902, 2017300, 2017297, 2017304, 2017305, 2017310, 2017337, 2017340, 2017345, 2017348,\n2017351, 2017356, 2017366, 2017367, 2017369, 2017321, 2017318, 2017323, 2017315, 2017330,\n2017329, 2017358, 2017364, 2017363, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L-Air SK č. 2017003, 2017005, 2017007, 2017008 na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 270.258,9 Eur,\n12) dňa 26. 06. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške 15.891,15\nEUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. č. 2017372, 2017379, 2017375, 2017387, 2017390,\n2017402, 2017388, 2017404, 2017405, 2017415, 2017412, 2017420, 2017426, 2017433, 2017436,\n2017444, 2017447, 2017452, 2017457, 2017461, 2017465, 2017371, 2017378, 2017384, 2017385,\n2017394, 2017395, 2017407, 2017403, 2017409, 2017410, 2017417, 2017418, 2017427, 2017432,\n2017442, 2017443, 2017449, 2017451, 2017458, 2017460, 2017467, ako aj faktúry s fiktívnymi\ntuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H. C. č. 2017010, 2017013, 2017014, 2017016,\n2017020, 2017021 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nskrátili DPH vo výške 226.240,99 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty\nvo výške 15.891,15 Eur,\n13) dňa 25. 07. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M.,\nza zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017477, 2017481, 2017484, 2017489, 2017493, 2017497, 2017501,\n2017500, 2017508, 2017515, 2017519, 2017518, 2017531, 2017535, 2017541, 2017470, 2017479,\n2017482, 2017482, 2017488, 2017490, 2017494, 2017498, 2017506, 2017507, 2017514, 2017516,\n2017521, 2017530, 2017534, 2017539, 2017542, ako aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L-Air SK č. 2017024, 2017025, 2017026, 2017027, 2017029, 2017031, 2017032,\n2017035, 2017036, 2017037, 2017039, 2017042 na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 131.630,97 Eur,\n14) dňa 25. 08. 2017, na Daňovom úrade Bratislava, podaním daňového priznania DPH P. M., za\nzdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 389,74 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L.\nM. C. C. č. 2017557, 2017549, 2017563, 2017559, 2017565, 2017564, 2017587, 2017579, 2017603,\n2017589, 2017606, 2017604, 2017617, 2017607, 2017624, 2017545, 2017633, 2017550, 2017548,\n2017562, 2017558, 2017574, 2017571, 2017585, 2017581, 2017621, 2017588, 2017599, 2017590,\n2017594, 2017616, 2017611, 2017630, 2017629, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 193.891,52 Eur,\n\nčím celkovo skrátila daň z pridanej hodnoty a spôsobila škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení\nDaňový úrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 2.080.078,76,- Eur a neoprávnene uplatnila nadmerný\nodpočet DPH vo výške 18.241,80,- Eur,\nčím mala spáchať\npokračovací zločin skrátenia dane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4\nTrestného zákona, závažnejším spôsobom konania – po dlhší čas podľa § 138 písmeno b) Trestného\nzákona v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného zákona, s poukazom\nna § 4 odsek 1 písmeno a) zákona o trestnej zodpovednosti právnických osôb\nVI.\nobvinené právnické osoby:\nL. M. C., C., v bodoch 1 až 14 a 22\nM. – I. C., toho času H. C. C. v bodoch 15 až 22\nv období od január 2017 do augusta 2017, na území Slovenskej republiky, najmä v Bratislavskom\nkraji členovia organizovanej skupiny C., A., R. a H. spoločným, vzájomne koordinovaným konaním,\nspočívajúcim v presne dohodnutom spôsobe deľby úloh, súčasne za pomoci F. a U., konali s úmyslom\nneoprávnene znížiť daňovú povinnosť na dani z pridanej hodnoty a v niektorých prípadoch (v bodoch č.\n6 a 22) úmyslom R. bolo neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty a neoprávnene\nsa tak obohatiť na úkor Slovenskej republiky a to takým spôsobom, že k zakrytiu, respektíve k eliminácii\ndaňovej povinnosti vzniknutej C. I. C., IČO: XXXXXXXX, so sídlom O. XX P. ďalej len (I.), a P. M. C., IČO:\nXXXXXXXX, so sídlom M. XX P. ďalej len (P. M.), z intrakomunitárneho obchodu s minerálnymi olejmimotorová nafta (MN) a benzín automobilový (BA), ďalej len pohonné hmoty (PHM), ktoré nadobudli\nod spoločnosti OMV Slovensko, s.r.o., IČO: XXXXXXXX, ďalej len (OMV) registrovanej ako platiteľ\nDPH na území Rakúskej republiky a dovážali z Rakúskej republiky, zo skladu v H. na daňové územie\nSlovenskej republiky, kde takto nadobudnuté PHM predávali v tuzemsku ďalším subjektom, pričom\nobvinení H. a F. každý svojim podielom si v období od januára 2017 do augusta 2017 zabezpečili\npersonálnu účasť na riadení a na rozhodovaní o obchodných aktivitách spoločnosti L. M. C., C., IČO:XX\nXXX XXX, so sídlom K. XX P. ďalej len (L. M. C.) a obvinení H., F. a U., každý svojim podielom si\nv období od apríla 2017 do augusta 2017 zabezpečili personálnu účasť na riadení a na rozhodovaní\no obchodných aktivitách v tom čase spoločnosti H. SK (neskôr M. - I. C.), C., IČO : XX XXX XXX,\nv tom čase so sídlom K. XX P., ďalej len (H. C.), pričom spoločnosti H. C. a L. M. C. využívali na\nintrakomunitárny nákup PHM zo spoločnosti OMV, následne tieto spoločnosti deklarovali tuzemský\npredaj PHM subjektom I. a P. M., tieto spoločnosti podávali daňové priznania, so správcom dane\nspolupracovali a platili svoju daňovú povinnosť, avšak ich hlavnou úlohou bolo zneprehľadniť tok PHM a\nvýber daní správcovi dane a najmä zastrieť spojitosť medzi C. a spoločnosťami I. a BaF M. figurujúcich\nvždy na konci reťazca, až subjekty I. a P. M., na konci tohto umelo vytvoreného reťazca, deklarovali\nďalší tuzemský predaj PHM spoločnostiam, ktoré PHM predali konečnému spotrebiteľovi, pričom z\ntakto vytvoreného systému redistribúcie PHM spoločnostiam na začiatku reťazca, ktoré deklarovali\nintrakomunitárne nadobudnutie PHM od spoločnosti OMV vznikla vysoká daňová povinnosť a preto,\naby obvinení splnili zamýšľaný cieľ- neoprávnene znížiť daňovú povinnosť, zabezpečili si paralelnú sieť\nspoločností, N., C.. IČO:XXXXXXXX, J. M. C., IČO: XXXXXXXX, M. P. C., IČO: XXXXXXXX, I. E. V. C.,\nIČO: XXXXXXXX, K. C., IČO: XXXXXXXX, I. – L. M. C., IČO: XXXXXXXX, P. N. C., IČO: XXXXXXXX,\nktoré týmto spoločnostiam podľa potreby vystavovali daňové doklady, ktorými deklarovali tuzemské\nnadobudnutia fiktívnych zdaniteľných plnení, pričom tieto spoločnosti v skutočnosti deklarovanú činnosť\nnevykonávali, daňové priznania podávali iba subjekty na konci reťazca, neodvádzali daň, prevažne\nsídlili vo virtuálnych sídlach a so správcom dane nespolupracovali, v prípade, že boli zo strany správcu\ndane vykonané kroky k prevereniu ich obchodných aktivít, stávali sa pre správcu nekontaktní, konatelia\ntýchto spoločností boli v prevažnej miere nastrčené tzv. ,,biele kone“, t.j. osoby, ktoré buď nebolo\nmožné dohľadať, alebo mali bydlisko na adrese obecného/mestského úradu, alebo mali bydlisko\nmimo územia Slovenskej republiky a vo väčšine prípadov to boli osoby zo sociálne znevýhodneného\nprostredia a tak skutočným cieľom tohto vysoko sofistikovaného, umelo vytvoreného fakturačného\nreťazca nebola skutočná ekonomická činnosť uvedených spoločností, ale práve naopak ich cieľom bolo,\nzískať finančný prospech zo skrátenia DPH prenesením daňovej povinnosti vzniknutej spoločnostiam I.\na P. M. z intrakomunitárneho nadobudnutia PHM z iného členského štátu Európskej únie a následného\n\npredaja PHM v tuzemsku na umelo dosadené spoločnosti v reťazci a tým tento fakturačný, umelo\nvytvorený tok popiera ekonomickú podstatu podnikateľskej činnosti a bol vytvorený ako vyslovene umelá\nkonštrukcia zbavená hospodárskej reality s cieľom dosiahnuť daňovú výhodu, vďaka čomu spoločnosti\nI. a P. M. na konci reťazca, odviedli DPH v zanedbateľnej výške v porovnaní s DPH, ktorú by reálne\nmali odviesť správcovi dane ak by deklarovali nákup PHM priamo od spoločnosti OMV, pričom medzi\nobvinenými boli nastavené vzťahy so stanovenými kompetenciami a vymedzenou deľbou úloh a činností,\nkde konkrétna štruktúra rozdelenia úloh a vymedzenia činností jednotlivých osôb bola taká, že\nA. B. C.\nz pozície K. C. L. C., zamestnanca obchodnej spoločnosti OMV Slovensko, využijúc jeho pracovné\nzaradenie a dlhoročné skúsenosti s predajom minerálnych olejov zosnoval, vytvoril a priamo riadil systém\nredistribúcie PHM, kde na jednej strane, na začiatku reťazca, z pozície zamestnanca OMV svojim\nvplyvom rozhodoval, ktorá zo spoločností H. C. alebo L. M. C., bude v konkrétnom časovom období,\nv reťazci figurovať ako priamy odberateľ PHM od spoločnosti OMV, za akú sumu budú deklarovať\nnákup a predaj PHM jednotlivé spoločnosti v reťazci, C. I., C., a P. M., C., svojim vplyvom fakticky úplne\novládal a priamo riadil ich konateľky, ktoré na uvedené pozície iba formálne dosadil o čom svedčí aj\nskutočnosť, že bol disponentom na účtoch v oboch uvedených spoločnostiach, taktiež využijúc svoje\npracovné zaradenie a vplyv zabezpečoval priamych odberateľov PHM spoločnostiam I. a P. M.,\nI. A.\nako konateľka spoločnosti I. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených\nreťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto\nčinnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne\nobjednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky\nza prijatú objednávku,\nB. I. R.\nako konateľka spoločnosti P. M. formálne konala a vystupovala v mene spoločnosti, ktorá v uvedených\nreťazcoch vystupovala ako obchodník a sprostredkovateľ v obchode s pohonnými hmotami, pričom túto\nčinnosť vykonávala na základe inštrukcií a pokynov C., ktorého na dennej báze informovala ohľadne\nobjednaných množstvách pohonných hmôt ako aj o tom, či boli na účet pripísané finančné prostriedky\nza prijatú objednávku,\nD. G. H.\nako prokurista spoločnosti H. C. v období od apríla 2017 do júla 2017 a v období od januára 2017\ndo apríla 2017 ako prokurista spoločnosti L. M. C., bol dobre oboznámený so spôsobom a zmyslom\npáchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu s obvinenou\nF. a obvineným Zvarom zabezpečili fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené\nznižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločností H. C. a L. M.\nC. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH,\nD. E. F.\nako konateľka spoločnosti L. M. C. v období od januára 2017 do augusta 2017 a ako konateľka\nspoločnosti H. C. v období od apríla 2017 do augusta 2017 bola dobre oboznámená so spôsobom\na zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedené spoločnosti spolu\ns obvinenými H. a U. zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené\nznižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti L. M. C. a H.\nC. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH, taktiež zároveň za spoločnosti L. M. C. a H. C. zabezpečovala komunikáciu so správcom dane,\nA. E. U.\nako prokurista spoločnosti H. C. v období od júla 2017 do augusta 2017, bol dobre oboznámený so\nspôsobom a zmyslom páchania tejto sofistikovanej trestnej činnosti a preto pre uvedenú spoločnosť\nspolu obvinenými H. a F. zabezpečil fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok neoprávnené\nznižovanie vlastnej vysokej daňovej povinnosti, z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti H. C.\na tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH,\n\nprávnická O. H., C..\nkonajúca v rozpore s náležitou starostlivosťou a v dobrej viere, prostredníctvom konateľky D. E. F.\npri výkone svojej podnikateľskej činnosti zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok\nneoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti\nH. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti\ns DPH, taktiež zabezpečovala komunikáciu so správcom dane, a to tak, že v období od 04/2017 do\n08/2017 figurovala v uvedených dodavateľsko- odberateľských vzťahoch na pozícii priameho odberateľa\nPHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej zapojenia do reťazca bolo, aby ako obchodník s PHM\nodviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a tým zakryla skutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne\nznemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom\nsa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala počas obdobia od 02/2017 do 08/2017 jej konateľka D.\nE. F., v období od 03/2017 do 07/2017 prokurista D. G. H., v období od 07/2017 do 08/2017 prokurista\nA. E. U., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od C. N. , C. a J. M. C., pričom bolo preukázané, že\nv skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými spoločnosťami a to malo za následok\nneoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu s PHM,\nprávnická osoba L. M. C., C.\nkonajúca v rozpore s náležitou starostlivosťou a v dobrej viere, prostredníctvom konateľky D. E. F.\npri výkone svojej podnikateľskej činnosti zabezpečila fiktívny fakturačný tok tovaru majúci za následok\nneoprávnené znižovanie vysokej daňovej povinnosti z intrakomunitárneho obchodu s PHM spoločnosti\nL. M. C. a tým zároveň znemožniť kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie predmetnej trestnej\nčinnosti s DPH, taktiež zároveň za spoločnosti L. M. C. zabezpečovala komunikáciu so správcom dane,\na to tak, že v období od 01/2017 do 08/2017 figurovala v uvedených dodavateľsko- odberateľských\nvzťahoch na pozícii priameho odberateľa PHM od spoločnosti OMV, pričom účelom jej zapojenia do\nreťazca bolo, aby ako obchodník s PHM odviedla pozornosť od spoločnosti I. a P. M. a tým zakryla\nskutočný pôvod PHM a spomalila, prípadne znemožnila kontrolnú činnosť správcovi dane a odhalenie\npredmetnej trestnej činnosti s DPH, pričom sa na tomto konaní aktívne a vedome podieľala počas\nobdobia od 01/2017 do 08/2017 jej konateľka D. E. F., v období od 01/2017 do 04/2017 prokurista D.\nG. H., ktorí zabezpečili fiktívny fakturačný tok od spoločností M. P. C., I. E. V. C., K. C., I. – L. M. C.,\nP. N. C., pričom bolo preukázané, že v skutočnosti došlo k predstieranému obchodu medzi uvedenými\nspoločnosťami a to malo za následok neoprávnené znižovanie vlastnej daňovej povinnosti, z obchodu\ns PHM,\na tak vo vzájomnej súčinnosti, každý v rôznom časovom období, a za využitia svojej majetkovej účasti,\nriadiacich a rozhodovacích právomociach v obchodných spoločnostiach a za využitia svojich znalostí\no zákone o DPH, každý svojim podielom a dielom spoločným s cieľom skrátiť DPH a v niektorých\nprípadoch (v bodoch č. 6 a 22) s cieľom R. neoprávnene uplatniť nárok na vrátenie dane z pridanej\nhodnoty sa tak vedome podieľali na vytvorení nižšie uvedených obchodných reťazcoch, na základe\nktorých v konečnom dôsledku skrátili DPH a v niektorých prípadoch neoprávnene uplatnili nárok na\nvrátenie dane v mene obchodných spoločností I. a P. M. nasledovným spôsobom:\nOMV(AT)› L. M. SK (SK) ›I.(SK)\nOMV(AT)› L. M. SK (SK) ›P. M.(SK)\n1. dňa 11. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 2.209,53 EUR pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017050, 2017066, 2017072, 2017085, 2017018, 2017029, 2017040,\n2017043, 2017058, 2017063, 2017071, 2017078, 2017025, 2017039, 2017042, 2017062, na základe\nktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške\n87.965,60 EUR,\n2. dňa 23. 02. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie január 2017, s vykázanou VDP vo výške 840,11 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017002, 2017007, 2017012, 2017003, 2017016, 2017017, 2017021,\n2017031, 2017056, 2017052, 2017064, 2017059, 2017076, 2017073, 2017081, 2017079, 2017088,\n2017083, 2017028, 2017024, 2017038, 2017041, 2017045, 2017051, 2017053, 2017057, 2017054,\n\n2017067, 2017075, 2017080, 2017082, 2017086, 2017001, 2017006, 2017009, 2017013, 2017015,\n2017014, 2017023, 2017027, 2017020, 2017030, 2017032, 2017026, 2017037, 2017043, 2017044, na\nzáklade ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH\nvo výške 173.345,01 EUR,\n3. dňa 19. 03. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.262,69 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017134, 2017099, 2017097, 2017124, 2017111, 2017093, 2017142,\n2017106, 2017100, 2017137, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 66.044,74 EUR,\n4. dňa 05. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie február 2017, s vykázanou VDP vo výške 16.254,51 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017157, 2017154, 2017155, 2017158, 2017159, 2017092, 2017103,\n2017104, 2017112, 2017114, 2017118, 2017120, 2017123, 2017132, 2017136, 2017138, 2017145,\n2017146, 2017151, 2017152, 2017156, 2017095, 2017096, 2017098, 2017105, 2017113, 2017117,\n2017121, 2017122, 2017128, 2017131, 2017139, 2017141, 2017147, 2017150, na základe ktorých si\nv uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 143.161,90\nEUR,\n5. dňa 21. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.591,25 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017238, 2017240, 2017221, 2017230, 2017202, 2017209, 2017171,\n2017178, 2017251, 2017242, 2017237, 2017233, 2017220, 2017219, 2017193, 2017179, na základe\nktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške\n61.386,65 EUR,\n6. dňa 25. 04. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie marec 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo\nvýške 2.350,65 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi\ntuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017194, 2017244, 2017236, 2017246,\n2017253, 2017254, 2017248, 2017262, 2017260, 2017163, 2017164, 2017169, 2017174, 2017177,\n2017176, 2017185, 2017186, 2017191, 2017200, 2017199, 2017207, 2017212, 2017214, 2017222,\n2017224, 2017228, 2017239, 2017243, 2017165, 2017166, 2017180, 2017175, 2017250, 2017252,\n2017257, 2017258, 2017255, 2017259, 2017263, 2017264, 2017183, 2017184, 2017190, 2017188,\n2017196, 2017197, 2017205, 2017206, 2017213, 2017211, 2017216, 2017226, 2017225, 2017235,\n2017229, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a skrátili DPH\nvo výške 217.825,84 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty vo výške\n2.350,65 EUR,\n7. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017353, 2017275, 2017347, 2017317, 2017312, 2017295. 2017286,\n2017334, 2017327, 2017301, 2017298, 2017285, 2017354, na základe ktorých si v uvedenom daňovom\npriznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 40.149,91 EUR,\n8. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie apríl 2017, s vykázanou VDP vo výške 8.107,57 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017336, 2017335, 2017343, 2017342, 2017350, 2017349, 2017360,\n2017357, 2017362, 2017267, 2017269, 2017273, 2017276, 2017283, 2017288, 2017293, 2017299,\n2017302, 2017303, 2017306, 2017308, 2017313, 2017314, 2017324, 2017328, 2017332, 2017333,\n2017359, 2017365, 2017368, 2017266, 2017270, 2017271, 2017280, 2017281, 2017291, 20172902,\n2017300, 2017297, 2017304, 2017305, 2017310, 2017337, 2017340, 2017345, 2017348, 2017351,\n\n2017356, 2017366, 2017367, 2017369, 2017321, 2017318, 2017323, 2017315, 2017330, 2017329,\n2017358, 2017364, 2017363, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 260.484,50 EUR,\n9. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 EUR, pričom v príslušnom\nkontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od\nspoločnosti L. M. C. C. č. 2017380, 2017376, 2017397, 2017396, 2017416, 2017411, 2017450,\n2017441, 2017381, 2017386, 2017398, 2017406, 2017428, 2017429, 2017456, na základe ktorých si\nv uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 49.825,47\nEUR,\n10. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 EUR, pričom\nv príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami\nPHM od spoločnosti L. M. C. C. č. 2017533, 2017537, 2017511, 2017503, 2017478, 2017543, 2017536,\n2017520, 2017510, 2017502, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene\nodpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 24.909,15 EUR,\n11. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie jún 2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017477, 2017481, 2017484, 2017489, 2017493, 2017497, 2017501,\n2017500, 2017508, 2017515, 2017519, 2017518, 2017531, 2017535, 2017541, 2017470, 2017479,\n2017482, 2017482, 2017488, 2017490, 2017494, 2017498, 2017506, 2017507, 2017514, 2017516,\n2017521, 2017530, 2017534, 2017539, 2017542, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 104.418,45 EUR,\n12. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017626, 2017566, 2017552, 2017591, 2017586, 2017618, 2017600,\n2017625, 2017598, 2017597, 2017576, 2017567, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 31.870,99 EUR,\n13. dňa 25. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie júl 2017, s vykázanou VDP vo výške 389,74 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017557, 2017549, 2017563, 2017559, 2017565, 2017564, 2017587,\n2017579, 2017603, 2017589, 2017606, 2017604, 2017617, 2017607, 2017624, 2017545, 2017633,\n2017550, 2017548, 2017562, 2017558, 2017574, 2017571, 2017585, 2017581, 2017621, 2017588,\n2017599, 2017590, 2017594, 2017616, 2017611, 2017630, 2017629, na základe ktorých si v uvedenom\ndaňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili DPH vo výške 193.891,52 EUR,\n14. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový C. I., C., podané daňové priznanie\nDPH za zdaňovacie obdobie august 2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 EUR, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti L. M. C. C. č. 2017645, 2017670, 2017671, 2017634, 2017638, 2017646, 2017643,\n2017656, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak\nskrátili DPH vo výške 23.689,69 EUR,\nOMV(AT)›H. SK (SK) ›I.(SK)\nOMV(AT)›H. SK (SK) ›P. M.(SK)\n15. dňa 23. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.218,98 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\n\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 435,54Eur,\n16. dňa 24. 05. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 04/2017, s vykázanou VDP vo výške 5.756,92 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 9.774,4 Eur,\n17. dňa 18. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 05/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.328,98 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 1.689,59Eur,\n18. dňa 20. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.327,84 Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali\na zároveň tak skrátili DPH vo výške 3.233,15Eur,\n19. dňa 25. 07. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie 06/2017, s vykázanou VDP vo výške 857,51Eur, pričom v\npríslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM\nod spoločnosti H.- I. C., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nzároveň tak skrátili DPH vo výške 27.212,52 Eur,\n20. dňa 18. 08. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za\nzdaňovacie obdobie 07/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.146,08 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I.\nC., na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili\nDPH vo výške 1.803,12Eur,\n21. dňa 21. 09. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt I. podané daňové priznanie za\nzdaňovacie obdobie 08/2017, s vykázanou VDP vo výške 1.496,89 Eur, pričom v príslušnom kontrolnom\nvýkaze DPH deklarovali aj faktúry s fiktívnymi tuzemskými nadobudnutiami PHM od spoločnosti H.- I.\nSK, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a zároveň tak skrátili\nDPH vo výške 546,13Eur,\n22. dňa 26. 06. 2017 bolo na Daňovom úrade Bratislava za daňový subjekt P. M. C., podané daňové\npriznanie DPH za zdaňovacie obdobie máj 2017, s vykázaným nadmerným odpočtom na DPH vo výške\n15.891,15 EUR, pričom v príslušnom kontrolnom výkaze DPH deklarovali faktúry s fiktívnymi tuzemskými\nnadobudnutiami PHM od spoločnosti L- Air SK na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní\nneoprávnene odpočítali a skrátili DPH vo výške 14.537,83 Eur, ako aj faktúry od spoločnosti L. M. C. C.\nč. 2017372, 2017379, 2017375, 2017387, 2017390, 2017402, 2017388, 2017404, 2017405, 2017415,\n2017412, 2017420, 2017426, 2017433, 2017436, 2017444, 2017447, 2017452, 2017457, 2017461,\n2017465, 2017371, 2017378, 2017384, 2017385, 2017394, 2017395, 2017407, 2017403, 2017409,\n2017410, 2017417, 2017418, 2017427, 2017432, 2017442, 2017443, 2017449, 2017451, 2017458,\n2017460, 2017467, na základe ktorých si v uvedenom daňovom priznaní neoprávnene odpočítali a\nskrátili DPH vo výške 211.703,16 EUR a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty\nvo výške 15.891,15 EUR,\nčím celkovo skrátili daň z pridanej hodnoty a spôsobili škodu na štátnom rozpočte SR v zastúpení Daňový\núrad Bratislava, Q. XX, P. vo výške 1.749.904,86,- Eur a neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie dane\nz pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80,- Eur,\nčím mali spáchať\n\nobvinená právnická osoba L. M. C., C., v bodoch 1 až 14 a 22 pokračovací zločin skrátenia dane\na poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom na § 138\npísmeno b) Trestného zákona, v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1 Trestného\nzákona s poukazom na § 4 odsek 1 písmeno a) zákona o trestnej zodpovednosti právnických osôb\nobvinená právnická osoba M. – I. C., toho času H. C., C. v bodoch 15 až 22 pokračovací zločin skrátenia\ndane a poistného podľa § 276 odsek 1, odsek 2 písmeno c), odsek 4 Trestného zákona, s poukazom\n§ 138 písmeno b) Trestného zákona, v súbehu s prečinom daňového podvodu podľa § 277a odsek 1\nTrestného zákona s poukazom na § 4 odsek 1 písmeno a) zákona o trestnej zodpovednosti právnických\nosôb,\nMestskému súdu Bratislava I, pretože nie je sám na jej prejednanie príslušný.\nodôvodnenie:\nProkurátor Krajskej prokuratúry v Bratislave podal dňa 17.06.2026 pod sp. zn. 1Kv/33/23/1100-26 na\nŠpecializovaný trestný súd obžalobu na obvinených A. B. C. a spol. pre trestnú činnosť opísanú vo\nvýrokovej časti tohto uznesenia hore.\nSamosudca obžalobu a predložený spisový materiál preskúmal postupom podľa § 241 ods. 1 Tr. por.,\npričom na účely tohto predbežného preskúmania, bez prejudikovania konečného právneho posúdenia\nskutkov a výsledku dokazovania vo veci samej, dospel k záveru, že Špecializovaný trestný súd nie je\nna prejednanie obžaloby vecne príslušný.\nPôsobnosti Špecializovaného trestného súdu podliehajú fyzické osoby a právnické osoby pre trestné\nčiny taxatívne vymedzené v § 14 písm. a) – r) Tr. por.\nVychádzajúc zo skutkovej vety obžaloby, jediným do úvahy prichádzajúcim dôvodom na odvodenie\npôsobnosti Špecializovaného trestného súdu sa javí ustanovenie § 14 písm. l) Tr. por., podľa ktorého\nsa pôsobnosť Špecializovaného trestného súdu vzťahuje aj na trestné činy proti majetku podľa štvrtej\nhlavy osobitnej časti Trestného zákona alebo trestné činy hospodárske podľa piatej hlavy osobitnej časti\nTrestného zákona, ak takým trestným činom bola spôsobená škoda alebo získaný prospech dosahujúci\nnajmenej 7.000.000 eur, alebo ak taký čin bol spáchaný v rozsahu dosahujúcom výšku najmenej 7000\n000 eur.\nPodľa obžaloby mala byť spôsobená:\n- skutkom pod bodom I škoda 2.375.677,58 eur,\n- skutkom pod bodom II škoda 1.930.885,23 eur,\n- skutkom pod bodom III škoda 1.749.904,86 eur a zároveň mal byť neoprávnene uplatnený nárok na\nvrátenie dane z pridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80 eur,\n- skutkom pod bodom IV škoda 2.243.619,35 eur,\n- skutkom pod bodom V škoda 2.080.078,76 eur a neoprávnene uplatnený nárok na vrátenie dane z\npridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80 eur,\n- skutkom pod bodom VI škoda 1.749.904,86 eur a neoprávnene uplatnený nárok na vrátenie dane z\npridanej hodnoty v rozsahu 18.241,80 eur.\nAritmetický súčet všetkých súm (škody) uvedených v obžalobe však sám osebe nemá význam pre\nurčenie pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu. Takýto súčet spája právne samostatné trestné\nčiny, trestnú zodpovednosť viacerých fyzických a právnických osôb a čiastočne aj tie isté historické\ndaňové následky, ktoré sú v obžalobe pripísané fyzickým osobám a zároveň právnickým osobám, kde\nv tejto súvislosti sa jedna a tá istá skrátená daň nestáva viacerými samostatnými škodami.\nZ gramatického výkladu § 14 písm. l) Tr. por., najmä zo slovných spojení „takým trestným činom“ a\n„taký čin“, vyplýva, že zákonný limit 7.000.000 Eur sa viaže na konkrétny trestný čin, nie na celkový\nsúčet všetkých trestných činov uvedených v jednej obžalobe. Gramatický výklad je zároveň podporený\nsystematikou Trestného poriadku, pretože ustanovenie § 14 písm. n) Tr. por., ako aj pravidlá spoločného\nkonania podľa § 18 ods. 4 a § 19 ods. 1 Tr. por., vychádzajú z existencie aspoň jedného „nosného“\n\ntrestného činu, ktorý už sám patrí do pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu, pričom až k takému\ntrestnému činu možno pri splnení zákonných podmienok pripojiť súvisiace trestné činy. Spoločné\nkonanie teda môže rozšíriť rozsah veci prejednávanej Špecializovaným trestným súdom, nemôže však\nzo súčtu viacerých trestných činov, z ktorých ani jeden do jeho pôsobnosti nepatrí, vytvoriť „nosný“\ntrestný čin podľa § 14 písm. l) Tr. por.\nOpačný výklad by spôsoboval, že pôsobnosť súdu by závisela od procesnej techniky prokurátora, teda\nod toho, či viac samostatných trestných činov spojí do jednej obžaloby alebo ich obžaluje osobitne.\nTakýto výsledok by nebol zlučiteľný s požiadavkou predvídateľného určenia zákonného sudcu a s\nvýnimočným, taxatívnym vymedzením pôsobnosti Špecializovaného trestného súdu.\nViaceré čiastkové útoky možno pritom na účely § 14 písm. l) Tr. por. sčítať len vtedy, ak podľa § 122\nods. 10 Tr. zák. tvoria jeden pokračovací trestný čin. Pokračovanie je však vždy viazané na konkrétneho\npáchateľa, pričom všetky čiastkové útoky toho istého páchateľa musí spájať objektívna súvislosť v čase,\nspôsobe páchania a predmete útoku, ako aj subjektívna súvislosť, spočívajúca v jednotiacom zámere\npáchateľa. Jedna ekonomická schéma, jeden obchodný segment, totožný organizátor alebo existencia\norganizovanej skupiny tieto zákonné podmienky samy osebe nenahrádzajú.\nSkutok pod bodom I obžaloby pozostáva z opakovaného uplatňovania odpočtov dane v mesačných\ndaňových priznaniach organizačných zložiek L. M. N. H. a H. I. N. H. na podklade faktúr spoločnosti\nROBAND za plnenia, ktoré sa podľa obžaloby neuskutočnili. Jednotlivé útoky sú časovo nadväzujúce,\nrealizované rovnakým mechanizmom a pripisované rovnakému okruhu osôb. Na účely predbežného\nposúdenia príslušnosti súdu preto možno skutok I považovať za jeden pokračovací trestný čin v rozsahu\n2.375.677,58 eur, teda v rozsahu, ktorý zákonnú hranicu odôvodňujúcu pôsobnosť tunajšieho súdu\nnedosahuje.\nV rámci skutku pod bodom II obžaloby mali byť do dodávateľských reťazcov umelo vložené najmä\nspoločnosti S., M., F M., L., S. N. a H. O., prostredníctvom ktorých sa malo predstierať tuzemské dodanie\npohonných hmôt spoločnostiam I. a P. M., ktoré si následne uplatňovali odpočítanie DPH.\nV rámci skutku pod bodom III obžaloby mali byť v palivových reťazcoch použité spoločnosti L. M. C.\na H. C., ktoré mali pohonné hmoty formálne nadobúdať od OMV a fakturovať ich spoločnostiam I. a P.\nM.. Na znižovanie vlastnej daňovej povinnosti vložených spoločností mali byť používané ďalšie fiktívne\nfaktúry od spoločností M. P., I. E. V., K., I. – L. M., P., N. a J. M..\nV rámci skutku pod bodom IV obžaloby mali I. a P. M. predstierať tuzemské nadobudnutie pohonných\nhmôt od organizačných zložiek L. N. H. a H. I. N. H., hoci skutočná obchodná a ekonomická podstata\nmala byť odlišná a I. a P. M. si mali z uvedených faktúr uplatňovať odpočítanie DPH.\nSkutky II, III a IV vykazujú výraznú časovú, predmetnú a spôsobovú súvislosť a podľa obžaloby\nsa na nich podieľalo čiastočne stabilné personálne jadro. Otázku, či všetky útoky skutočne tvoria\njeden pokračovací trestný čin, však nemožno riešiť abstraktne pre celý okruh obvinených. Musí sa\nposudzovať osobitne pri každom páchateľovi podľa rozsahu skutkov, ktoré sú mu kladené za vinu,\njeho formy účasti a jeho jednotiaceho zámeru. Skutočnosť, že jednotlivé skutky boli podľa obžaloby\nsúčasťou jednej organizovanej skupiny, mali spoločného organizátora, sledovali rovnaký ekonomický\ncieľ a využívali obdobný mechanizmus daňových podvodov, sama osebe neznamená, že tvoria\njeden pokračovací trestný čin. Uvedené okolnosti môžu odôvodňovať spoločné trestné stíhanie alebo\nexistenciu organizovanej skupiny, nenahrádzajú však splnenie zákonných podmienok ustanovených v\n§ 122 ods. 10 Tr. zák.\nNaznačenú hmotnoprávnu otázku pritom vo vzťahu k tomuto prijatému rozhodnutiu nie je potrebné ani\nnateraz definitívne vyriešiť, pretože aj pri najširšej alternatíve priaznivej pre založenie pôsobnosti tohto\nsúdu, teda ak by bolo možné u konkrétneho páchateľa všetky právne relevantné útoky zo skutkov II, III\na IV posúdiť ako jeden pokračovací trestný čin, ich celkový rozsah by predstavoval 5.924.409,44 eur.\nAni táto suma nedosahuje zákonnú hranicu 7.000.000 eur, ktorá by založila pôsobnosť tunajšieho súdu.\nV zmysle vyššie uvedeného odôvodnenia je nutné zdôrazniť, že skutok pod bodom I obžaloby nemožno\nbez ďalšieho začleniť do pokračovacieho trestného činu tvoreného skutkami II až IV iba preto, že všetky\n\nskutky súvisia s obchodovaním s pohonnými hmotami a objavujú sa v nich niektoré rovnaké obchodné\nspoločnosti alebo osoby.\nV rámci páchania skutku pod bodom I sa mala priamo znižovať vlastná daňová povinnosť organizačných\nzložiek L. M. N. H. a H. I. N. H. prostredníctvom fiktívnych vstupných faktúr spoločnosti K. za deklarovaný\nrôzny tovar. Bezprostredným daňovým následkom mali byť nepravdivé daňové priznania týchto\norganizačných zložiek. Ako spolupáchatelia tejto trestnej činnosti sú označení obvinení F., H., J. a C..\nV skutkoch II až IV sa bezprostredné skrátenie dane viaže na daňové priznania spoločností I. I. P. M.,\nv ktorých sa mali uplatňovať odpočty z faktúr deklarujúcich tuzemské nadobudnutie pohonných hmôt\nv rámci širšieho redistribučného reťazca. Ide teda o odlišných daňovníkov, odlišné priznania, odlišné\nbezprostredné daňové povinnosti, odlišné skupiny fiktívnych plnení a sčasti odlišný okruh páchateľov a\nformy ich účasti. Zo skutkového opisu skutku pod bodom I pritom ani nevyplýva, že by obvinení F. alebo\nH. už pri útokoch na daňové povinnosti organizačných zložiek konali s jednotiacim zámerom zahŕňajúcim\naj budúce skracovanie dane v priznaniach I. a P. M. v rámci odlišnej organizovanej schémy.\nVo vzťahu k obvineným F. a H. sa navyše mení ich konkrétna úloha a právna forma účasti. V skutku\npod bodom I sú obaja označení za spolupáchateľov pri zabezpečovaní fiktívnych vstupov vlastných\norganizačných zložiek, zatiaľ čo v skutku pod bodom III je obvinený H. označený za člena organizovanej\nskupiny iba v konkrétne vymedzených bodoch a obvinená F. za pomocníčku, ktorá mala zabezpečovať\nfakturačný tok a komunikáciu so správcom dane. Samotná personálna totožnosť, časová nadväznosť\na podobný hospodársky cieľ preto nepostačujú na záver o pokračovaní toho istého trestného činu.\nSúd dodáva, že opísané rozdiely samy osebe nemusia byť absolútnou prekážkou pokračovania, sú však\nvýznamnými znakmi, ktoré musia byť prekonané konkrétnym zistením o jednotiacom zámere toho istého\npáchateľa.\nV naznačenom smere súd zdôrazňuje, že pritom ani prijatie opačnej, pre pôsobnosť Špecializovaného\ntrestného súdu najširšej alternatívy, by výrok tohto uznesenia nezmenilo. Ak by sa vo vzťahu k obvinenej\nF. spojil celý skutok I s útokmi skutku III, ktoré sú jej kladené za vinu, výsledný rozsah by predstavoval\n4.125.582,44 eur. Vo vzťahu k obvinenému H., ktorému sú v skutku III kladené za vinu iba body 1 až 8 a\n15 až 22, by výsledný rozsah predstavoval 3.696.977,17 eur. Ani jeden z týchto alternatívnych rozsahov\npritom nedosahuje hranicu 7.000.000 eur.\nSkutok pod bodom V obžaloby pripisuje právnickej osobe P. M. C. samostatnú trestnú zodpovednosť\nza konanie, ktorého historický daňový následok je v príslušnom rozsahu opísaný už pri obvinených\nfyzických osobách. Samostatnosť trestnej zodpovednosti právnickej osoby však neznamená vznik novej\nškody, keďže neumožňuje totožný výpadok štátneho rozpočtu pripočítať druhýkrát k inému trestnému\nčinu na účely vytvorenia hranice podľa § 14 písm. l) Trestného poriadku.\nSkutok pod bodom VI obžaloby sa týka dvoch samostatných právnických osôb, L. M. C., C. a M. – I. C.,\ntoho času H. C., C.. Každá právnická osoba môže byť páchateľom vlastného trestného činu. Nemožno\npreto hovoriť o jednom pokračovacom trestnom čine spoločnom obom právnickým osobám len preto, že\nboli zapojené do rovnakého ekonomického systému. Keď celkový rozsah skutku VI uvedený v obžalobe\nje nižší než 7.000.000 eur, tým skôr túto hranicu nemôže dosiahnuť samostatný trestný čin ktorejkoľvek\nz uvedených právnických osôb.\n***\nNa základe uvedeného samosudca uzatvára, že ani jeden samostatný trestný čin, ani žiadna právne\nuvažovateľná kombinácia čiastkových útokov jedného pokračovacieho trestného činu konkrétneho\npáchateľa podľa obžaloby nedosahuje škodu, prospech alebo rozsah najmenej 7.000.000 eur. V\nposudzovanej veci preto neexistuje „nosný“ trestný čin podľa § 14 písm. l) Tr. por., ktorý by založil\npôsobnosť Špecializovaného trestného súdu a ku ktorému by bolo možné na základe § 14 písm. n), § 18\nods. 4 alebo § 19 ods. 1 Tr. por. pripojiť ďalšie súvisiace trestné činy. Rozsah viacerých samostatných\ntrestných činov nie je možné aritmeticky sčítať iba preto, že mali byť súčasťou jednej hospodárskej\nschémy, pokiaľ nejde o jeden pokračovací trestný čin. Z týchto dôvodov potom samosudca rozhodol\no postúpení veci vecne a miestne príslušnému Mestskému súdu Bratislava I.\n\nVecná a miestna príslušnosť Mestského súdu Bratislava I je pritom daná ustanovením § 16 ods. 1 Tr. por.\na § 17 ods. 1 Tr. por., pretože skutok pod bodom II, III a IV obžaloby mal byť spáchaný organizovanou\nskupinou a zároveň mal byť spáchaný prevažne v Bratislavskom kraji a súvisiace skutky a obvinených\nmožno pred týmto súdom prejednať v spoločnom konaní.\nPoučenie:\nProti tomuto uzneseniu môže prokurátor a obvinený podať sťažnosť v lehote troch pracovných dní\nod oznámenia uznesenia. Sťažnosť sa podáva prostredníctvom Špecializovaného trestného súdu na\nNajvyšší súd Slovenskej republiky a má odkladný účinok.", "vazby": {}, "cituje": [], "citovane_v": []}